“საბიუჯეტო ორგანიზაციებისათვის ფულის გაცემის ოპერიატიული ფინანსური გეგმის შედგენისა და ფულადი სახსრების მართვის წესის შესახებ ინსტრუქციის დამტკიცების თაობაზე"

“საბიუჯეტო ორგანიზაციებისათვის ფულის გაცემის ოპერიატიული ფინანსური გეგმის შედგენისა და ფულადი სახსრების მართვის წესის შესახებ ინსტრუქციის დამტკიცების თაობაზე" /* Font Definitions */ @font-face {font-family:Sylfaen; panose-1:1 10 5 2 5 3 6 3 3 3;} @font-face {font-family:"Cambria Math"; panose-1:2 4 5 3 5 4 6 3 2 4;} @font-face {font-family:Tahoma; panose-1:2 11 6 4 3 5 4 4 2 4;} @font-face {font-family:SPLiteraturuly;} @font-face {font-family:LitNusx;} /* Style Definitions */ p.MsoNormal, li.MsoNormal, div.MsoNormal {margin:0in; margin-bottom:.0001pt; font-size:14.0pt; font-family:"LitNusx","sans-serif";} p.MsoHeader, li.MsoHeader, div.MsoHeader {margin:0in; margin-bottom:.0001pt; font-size:14.0pt; font-family:"LitNusx","sans-serif";} p.MsoFooter, li.MsoFooter, div.MsoFooter {mso-style-link:"Footer Char"; margin:0in; margin-bottom:.0001pt; font-size:14.0pt; font-family:"LitNusx","sans-serif";} p.MsoBodyTextIndent2, li.MsoBodyTextIndent2, div.MsoBodyTextIndent2 {margin-top:0in; margin-right:0in; margin-bottom:0in; margin-left:26.65pt; margin-bottom:.0001pt; text-align:justify; text-indent:9.35pt; font-size:14.0pt; font-family:"LitNusx","sans-serif";} p.MsoPlainText, li.MsoPlainText, div.MsoPlainText {margin:0in; margin-bottom:.0001pt; font-size:10.0pt; font-family:"Courier New";} p.MsoAcetate, li.MsoAcetate, div.MsoAcetate {margin:0in; margin-bottom:.0001pt; font-size:8.0pt; font-family:"Tahoma","sans-serif";} p.parlamdrst, li.parlamdrst, div.parlamdrst {mso-style-name:parlamdrst; margin:0in; margin-bottom:.0001pt; text-align:justify; text-indent:14.15pt; font-size:11.0pt; font-family:SPLiteraturuly;} p.abzacixml, li.abzacixml, div.abzacixml {mso-style-name:abzaci_xml; margin:0in; margin-bottom:.0001pt; text-align:justify; text-indent:14.15pt; page-break-after:avoid; font-size:11.0pt; font-family:"Sylfaen","serif";} p.sulcvlilebaxml, li.sulcvlilebaxml, div.sulcvlilebaxml {mso-style-name:sul_cvlileba_xml; margin:0in; margin-bottom:.0001pt; text-indent:14.15pt; font-size:11.0pt; font-family:"Sylfaen","serif"; font-weight:bold;} p.zogadinacilixml, li.zogadinacilixml, div.zogadinacilixml {mso-style-name:zogadi_nacili_xml; margin-top:12.0pt; margin-right:0in; margin-bottom:0in; margin-left:0in; margin-bottom:.0001pt; text-align:center; text-indent:-42.5pt; line-height:12.0pt; page-break-after:avoid; font-size:11.0pt; font-family:"Sylfaen","serif"; font-weight:bold;} p.gansakutrebulinacilixml, li.gansakutrebulinacilixml, div.gansakutrebulinacilixml {mso-style-name:gansakutrebuli_nacili_xml; margin-top:12.0pt; margin-right:0in; margin-bottom:0in; margin-left:0in; margin-bottom:.0001pt; text-align:center; text-indent:-42.5pt; page-break-after:avoid; font-size:11.0pt; font-family:"Sylfaen","serif";} p.sataurixml, li.sataurixml, div.sataurixml {mso-style-name:satauri_xml; margin-top:12.0pt; margin-right:0in; margin-bottom:6.0pt; margin-left:0in; text-align:center; font-size:12.0pt; font-family:"Sylfaen","serif"; font-weight:bold;} p.tarigixml, li.tarigixml, div.tarigixml {mso-style-name:tarigi_xml; margin-top:6.0pt; margin-right:0in; margin-bottom:6.0pt; margin-left:0in; text-align:center; font-size:11.0pt; font-family:"Sylfaen","serif"; font-weight:bold;} p.satauri2, li.satauri2, div.satauri2 {mso-style-name:satauri2; margin:0in; margin-bottom:.0001pt; text-align:center; text-indent:.2in; font-size:11.0pt; font-family:"Sylfaen","serif"; font-weight:bold;} p.danartixml, li.danartixml, div.danartixml {mso-style-name:danarti_xml; margin-top:6.0pt; margin-right:0in; margin-bottom:6.0pt; margin-left:0in; text-align:right; font-size:11.0pt; font-family:"Sylfaen","serif"; font-weight:bold; font-style:italic;} p.khelmoceraxml, li.khelmoceraxml, div.khelmoceraxml {mso-style-name:khelmocera_xml; margin-top:6.0pt; margin-right:0in; margin-bottom:6.0pt; margin-left:0in; text-indent:14.15pt; font-size:12.0pt; font-family:"Sylfaen","serif"; font-weight:bold;} p.ckhrilixml, li.ckhrilixml, div.ckhrilixml {mso-style-name:ckhrili_xml; margin-top:1.0pt; margin-right:0in; margin-bottom:1.0pt; margin-left:0in; font-size:9.0pt; font-family:"Sylfaen","serif";} p.mimgebixml, li.mimgebixml, div.mimgebixml {mso-style-name:mimgebi_xml; margin:0in; margin-bottom:.0001pt; text-align:center; font-size:14.0pt; font-family:"Sylfaen","serif"; font-weight:bold;} p.saxexml, li.saxexml, div.saxexml {mso-style-name:saxe_xml; margin-top:6.0pt; margin-right:0in; margin-bottom:0in; margin-left:0in; margin-bottom:.0001pt; text-align:center; font-size:11.0pt; font-family:"Sylfaen","serif"; font-weight:bold;} p.adgilixml, li.adgilixml, div.adgilixml {mso-style-name:adgili_xml; margin-top:6.0pt; margin-right:0in; margin-bottom:6.0pt; margin-left:0in; text-align:center; font-size:11.0pt; font-family:"Sylfaen","serif"; font-weight:bold;} p.kodixml, li.kodixml, div.kodixml {mso-style-name:kodi_xml; margin-top:0in; margin-right:0in; margin-bottom:12.0pt; margin-left:255.1pt; text-align:right; page-break-after:avoid; font-size:10.0pt; font-family:"Sylfaen","serif";} p.muxlixml, li.muxlixml, div.muxlixml {mso-style-name:muxli_xml; margin-top:12.0pt; margin-right:0in; margin-bottom:0in; margin-left:42.5pt; margin-bottom:.0001pt; text-indent:-42.5pt; line-height:12.0pt; page-break-after:avoid; font-size:11.0pt; font-family:"Sylfaen","serif"; font-weight:bold;} span.FooterChar {mso-style-name:"Footer Char"; mso-style-link:Footer; font-family:"LitNusx","sans-serif";} /* Page Definitions */ @page Section1 {size:8.5in 11.0in; margin:56.7pt 49.5pt 56.7pt 63.0pt;} div.Section1 {page:Section1;} /* List Definitions */ ol {margin-bottom:0in;} ul {margin-bottom:0in;} სახელმწიფო სარეგისტრაციო კოდი 190.040.000.22.033.007.985 საქართველოს ფინანსთა მინისტრის ბრძანება №1307 2005 წლის 29 დეკემბერი ქ. თბილისი საბიუჯეტო ორგანიზაციებისათვის ფულის გაცემის ოპერატიული ფინანსური გეგმის შედგენისა და ფულადი სახსრების მართვის წესის შესახებ ინსტრუქციის დამტკიცების თაობაზე ,,საქართველოს საბიუჯეტო სისტემის შესახებ” საქართველოს კანონის 30-ე მუხლისა და საქართველოს მთავრობის 2004 წლის 21 მაისის №39 დადგენილებით დამტკიცებული საქართველოს ფინანსთა სამინისტროს დებულების მე-4 მუხლის მე-3 პუნქტის “ლ” ქვეპუნქტის საფუძველზე, ვბრძანებ:      მუხლი 1🔗. დამტკიცდეს თანდართული სახით ინ­სტრუქცია “საბიუჯეტო ორგანიზაციებისათვის ფულის გაცემის ოპერატიული ფინანსური გეგმის შედგე­ნისა და ფულადი სახსრების მართვის წესის შესახებ”.      მუხლი 2🔗. ბრძანება ამოქმედდეს 2006 წლის 1 იან­­ვრიდან. ა. ალექსიშვილი ინსტრუქცია საბიუჯეტო ორგანიზაციებისათვის ფულის გაცემის ოპერატიული ფინანსური გეგმის შედგენისა და ფულადი სახსრების მართვის წესის შესახებ     მუხლი 1🔗. ზოგადი დებულებები 1. ინსტრუქცია არეგულირებს სახელმწიფო ბიუჯე­ტიდან გადასახდელების გადახდების და ფულის გაცემის ოპერატიული ფინანსური გეგმის (შემდგომში – ფინან­სური გეგმა) შედგენის და ფულადი სახსრების მართვის პროცედურებს. 2. ინსტრუქციის მიზანია სახელმწიფო ხაზინის მიერ ფულადი სახსრების ეფექტურად მართვა და არ აისა­ხება საბიუჯეტო ორგანიზაციის ბუღალტრულ აღ­რიცხვა-ანგარიშგებაში. 3. საბიუჯეტო ორგანიზაციები ხარჯებს ეწევიან დამტკიცებული ფინანსური გეგმის ფარგლებში.  4. ფულის გაცემის ფინანსური გეგმის შედგენისა და ფულადი სახსრების მართვის წესი არ ცვლის ბიუ­ჯე­ტის გადასახდელების მართვის არსებულ პრო­ცედურებს. 5. ფულის გაცემის ოპერატიული ფინანსური გეგმა წარმოადგენს მოკლევადიან დაგეგმვას და მოიცავს შემო­სავლების ფაქტობრივი მოკრების, დაფინანსების წყაროე­ბისა და მოსალოდნელი გადასახდელების ერთი თვის პროგნოზს.     მუხლი 2🔗. ფინანსური გეგმის შედგენის პროცედურები 1. საბიუჯეტო ორგანიზაციები ყოველი თვის 25 რიცხვამდე რეგიონალურ სახაზინო სამსახურებში, საოპერაციო და აღრიცხვა-ანგარიშგების დეპარტამენ­ტებში (შემდგომში – მომსახურე ხაზინა) წარადგენენ მომავალი თვის სამუშაო კვირების მიხედვით განაწი­ლებულ მოსალოდნელ ხარჯებზე ინფორმაციას. 2. მომსახურე ხაზინა საბიუჯეტო ორგანიზაციების მიერ წარმოდგენილ მომავალი თვის მოსალოდნელ ხარჯებზე ინფორმაციას, სახელმწიფო ბიუჯეტის გადასახდელებისა და ხარჯების ყოველკვარტალურ საგეგმო მაჩვენებლებთან ერთად განათავსებს ხაზინის მონაცემთა ბაზაში. 3. მომსახურე ხაზინა ინფორმაციას მოსალოდნელ ხარჯებზე წარუდგენს სახაზინო სამსახურის უფროსს. 4. სახაზინო სამსახური ფულის გაცემის ოპერა­ტიული ფინანსური გეგმის შედგენის მიზნით: ა) თვის დასაწყისისათვის ხაზინის ერთიან ანგა­რიშ­ზე სახელმწიფო ბიუჯეტის სახსრების ნაშთების და ბიუჯეტის შემოსავლების ყოველდღიური საპროგ­ნოზო მაჩვენებლების გათვალისწინებით, ფინანსური პოლიტიკის დეპარტამენტთან შეთანხმებით, აყალიბებს ბიუჯეტის ანგარიშზე თვის განმავლობაში მისაღები ფულადი სახსრების საპროგნოზო მოცულობას; ბ) საბიუჯეტო ორგანიზაციების მიერ მოსალოდ­ნელ ხარჯებზე წარმოდგენილი ინფორმაციის საფუძ­ველ­ზე, განსაზღვრავს ხარჯების გასაწევად საჭირო ფულადი სახსრების მოცულობას. 5. სახაზინო სამსახური ბიუჯეტის შემოსავლების საპროგნოზო მოცულობაზე მოსალოდნელი ხარჯების მეტობის შემთხვევაში განსაზღვრავს ფულადი სახ­სრების დეფიციტის მოცულობას და წარუდგენს ფინან­სთა სამინისტროს შესაბამისი დაფინანსების მოზიდვის მიზნით. 6. სახაზინო სამსახური ბიუჯეტის შემოსავლების საპროგნოზო მოცულობის მოსალოდნელ ხარჯებზე გადამეტების შემთხვევაში აცნობებს ფინანსთა სამინისტროს შემდგომი გადაწყვეტილებისათვის. 7. ფინანსთა სამინისტროს შესაბამისი გადაწყვე­ტილების მიღების შემდეგ, სახაზინო სამსახური ამზადებს ფულის გაცემის ოპერატიულ ფინანსურ გეგმას და დასამტკიცებლად წარუდგენს ფინანსთა მინისტრს.     მუხლი 3🔗. გადასახდელების გადახდების დაგეგმვის პროცედურები 1. სახაზინო სამსახური: ა) დამტკიცებული ფინანსური გეგმის საფუძველზე განსაზღვრავს სამუშაო კვირების მიხედვით მომავალი თვის მოსალოდნელი ხარჯების ყოველკვირეულ მოცულობებს და შესაბამის მაჩვენებლებს განათავსებს მონაცემთა ბაზაში; ბ) სახაზინო სამსახური ხარჯების ყოველკვირეულ მოცულობებზე ინფორმაციას გადასცემს მომსახურე ხაზინას; გ) სახაზინო სამსახური ადგენს კვირის მოსალოდ­ნელი ხარჯების ყოველდღიურ დასაშვებ მოცუ­ლობებს და განათავსებს მონაცემთა ბაზაში. 2. სახაზინო სამსახურიდან დამტკიცებულ ოპე­რატიულ ფინანსურ გეგმაზე მიღებული ინფორ­მაციის შესაბამისად, მომსახურე ხაზინა მომავალი თვის მოსალოდნელი ხარჯების ყოველკვირეულ მოცუ­ლობებს განუსაზღვრავს და აცნობებს საბიუჯეტო ორგანიზაციებს. 3. საბიუჯეტო ორგანიზაციის მიერ სამუშაო კვირის განმავლობაში მომსახურე ხაზინის მიერ ორგანიზა­ციისათვის განსაზღვრული ხარჯების ყო­ველ­კვირეული მოცულობიდან აუთვისებელი თანხა მომ­დევნო კვირის პროგნოზს არ ემატება.  4. ხარჯების განსაზღვრულ ყოველკვირეულ მო­ცულობებში საბიუჯეტო ორგანიზაციის მიერ ცვლი­ლებების შეტანაზე მოთხოვნა წარედგინება მომსახურე ხაზინას არა უგვიანეს საანგარიშო კვირის ოთხშა­ბათისა და ცვლილებების შეტანა ხდება სახაზინო სამ­სახურის უფროსის გადაწყვეტილებით. 5. საანგარიშო თვის ფინანსურ გეგმაში ცვლი­ლების შეტანის მოთხოვნით საბიუჯეტო ორგანი­ზაცია მიმართავს მომსახურე ხაზინას საანგარიშო თვის 20 რიცხვამდე და ფინანსურ გეგმაში ცვლილების შეტანა ხდება ფინანსთა მინისტრის გადაწყვეტი­ლებით.     მუხლი 4🔗. ფულის გაცემის პროცედურები 1. მომსახურე ხაზინა: ა) აკონტროლებს საბიუჯეტო ორგანიზაციების მიერ საგადასახადო მოთხოვნების წარმოდგენას ორგა­ნიზაციისათვის განსაზღვრული ხარჯების ყოველ­კვირეული მოცულობის ფარგლებში; ბ) წარმოდგენილ საგადასახადო მოთხოვნებს არეგისტრირებს წარმოდგენის რიგითობის მიხედვით და დადგენილი წესით წარადგენს გასანაღდებლად საანგარიშსწორებო ცენტრში. 2. საანგარიშსწორებო ცენტრის მიერ საგადასა­ხადო დავალებები წარმოდგენის რიგითობის მიხედვით განაღდდება სამუშაო კვირის განმავლობაში ხარჯების ყოველდღიური დასაშვები მოცულობების დაცვით. 3. სახელმწიფო ხაზინა ახორციელებს კონტროლს მომსახურე ხაზინების მიერ განსაზღვრული ყოველკვი­რეული მოცულობის ფარგლებში ხარჯების გაწევაზე.     მუხლი 5🔗. ანგარიშგება 1. სახაზინო სამსახური ყოველთვიურად ამზადებს ინფორმაციას ფინანსური გეგმის შესრულების შესა­ხებ და წარუდგენს საქართველოს ფინანსთა მი­ნისტრს.