“კომერციული ბანკის ფინანსური მდგომარეობის გამჭვირვალობის წესის დამტკიცების შესახებ"
მიღების თარიღი 23.05.2006
ძალის დაკარგვა 23.06.2017
გამომცემი ორგანო საქართველოს ეროვნული ბანკის პრეზიდენტი
ნომერი №145
სარეგისტრაციო კოდი 220.020.000.18.011.008.636
გამოქვეყნების წყარო სსმ, 71, 29/05/2006
კონსოლიდირებული ვერსიები
📖 ტერმინთა განმარტებები (24)
დამატებითი მეტამონაცემები (15)
| 6 | მთლიანი საპროცენტო ხარჯები / საშუალო წლიურ აქტივებთან |
| 7 | საოპერაციო შედეგი / საშუალო წლიურ აქტივებთან |
| 8 | წმინდა საპროცენტო მარჟა |
| 9 | უკუგება საშუალო აქტივებზე (ROA) |
| 10 | უკუგება საშუალო კაპიტალზე (ROE) |
| 11 | უმოქმედო სესხები / მთლიან სესხებთან |
| 12 | სშდრ / მთლიან სესხებთან |
| 13 | უცხოური ვალუტით არსებული სესხები / მთლიან სესხებთან |
| 14 | უცხოური ვალუტით არსებული აქტივები / მთლიან აქტივებთან |
| 15 | მთლიანი სესხების წლიური ზრდის ტემპი |
| 16 | ლიკვიდური აქტივები / მთლიან აქტივებთან |
| 17 | უცხოური ვალუტით არსებული ვალდებულებები / მთლიან ვალდებულებებთან |
| 18 | მიმდინარე და მოთხოვნამდე დეპოზიტები / მთლიან აქტივებთან |
| 19 | მოგება (ზარალი) სავალუტო სახსრების გადაფასებიდან |
| 20 | მოგება (ზარალი) ქონების გაყიდვიდან |
🕸️ გრაფი — კავშირების ვიზუალიზაცია
დოკუმენტის ტექსტი
“კომერციული ბანკის ფინანსური მდგომარეობის გამჭვირვალობის წესის დამტკიცების შესახებ"
/* Font Definitions */ @font-face {font-family:Sylfaen; panose-1:1 10 5 2 5 3 6 3 3 3;} @font-face {font-family:"Cambria Math"; panose-1:2 4 5 3 5 4 6 3 2 4;} @font-face {font-family:"Arial Unicode MS"; panose-1:2 11 6 4 2 2 2 2 2 4;} @font-face {font-family:Tahoma; panose-1:2 11 6 4 3 5 4 4 2 4;} @font-face {font-family:SPLiteraturuly;} @font-face {font-family:"\@Arial Unicode MS"; panose-1:2 11 6 4 2 2 2 2 2 4;} @font-face {font-family:Geo_Arial;} @font-face {font-family:GeoDumba;} /* Style Definitions */ p.MsoNormal, li.MsoNormal, div.MsoNormal {margin:0in; margin-bottom:.0001pt; font-size:12.0pt; font-family:"Times New Roman","serif";} h1 {margin-top:0in; margin-right:17.7pt; margin-bottom:0in; margin-left:0in; margin-bottom:.0001pt; text-align:justify; text-indent:54.15pt; line-height:200%; page-break-after:avoid; font-size:16.0pt; font-family:"Geo_Arial","sans-serif"; font-weight:normal;} h2 {margin-top:12.0pt; margin-right:0in; margin-bottom:3.0pt; margin-left:0in; page-break-after:avoid; font-size:14.0pt; font-family:"Arial","sans-serif"; font-style:italic;} h3 {margin-top:0in; margin-right:0in; margin-bottom:6.0pt; margin-left:0in; text-align:center; page-break-after:avoid; font-size:16.0pt; font-family:"Geo_Arial","sans-serif"; font-weight:normal;} h6 {margin-top:0in; margin-right:0in; margin-bottom:6.0pt; margin-left:0in; text-align:center; line-height:120%; page-break-after:avoid; font-size:12.0pt; font-family:"Geo_Arial","sans-serif"; font-weight:normal;} p.MsoHeading7, li.MsoHeading7, div.MsoHeading7 {margin-top:0in; margin-right:0in; margin-bottom:6.0pt; margin-left:0in; text-align:center; line-height:120%; page-break-after:avoid; font-size:14.0pt; font-family:"Geo_Arial","sans-serif";} p.MsoHeader, li.MsoHeader, div.MsoHeader {margin:0in; margin-bottom:.0001pt; font-size:12.0pt; font-family:"Times New Roman","serif";} p.MsoFooter, li.MsoFooter, div.MsoFooter {margin:0in; margin-bottom:.0001pt; font-size:12.0pt; font-family:"Times New Roman","serif";} p.MsoBodyText, li.MsoBodyText, div.MsoBodyText {margin:0in; margin-bottom:.0001pt; text-align:justify; line-height:150%; font-size:14.0pt; font-family:"Geo_Arial","sans-serif"; font-weight:bold; font-style:italic; text-decoration:underline;} p.MsoBodyText2, li.MsoBodyText2, div.MsoBodyText2 {margin:0in; margin-bottom:.0001pt; text-align:justify; line-height:150%; font-size:14.0pt; font-family:"Geo_Arial","sans-serif";} p.MsoBodyText3, li.MsoBodyText3, div.MsoBodyText3 {margin:0in; margin-bottom:.0001pt; text-align:justify; line-height:150%; font-size:14.0pt; font-family:"Geo_Arial","sans-serif";} p.MsoBodyTextIndent2, li.MsoBodyTextIndent2, div.MsoBodyTextIndent2 {margin:0in; margin-bottom:.0001pt; text-align:justify; text-indent:53.6pt; line-height:150%; font-size:14.0pt; font-family:"Geo_Arial","sans-serif";} p.MsoPlainText, li.MsoPlainText, div.MsoPlainText {margin:0in; margin-bottom:.0001pt; font-size:10.0pt; font-family:"Courier New";} p.MsoAcetate, li.MsoAcetate, div.MsoAcetate {margin:0in; margin-bottom:.0001pt; font-size:8.0pt; font-family:"Tahoma","sans-serif";} p.parlamdrst, li.parlamdrst, div.parlamdrst {mso-style-name:parlamdrst; margin:0in; margin-bottom:.0001pt; text-align:justify; text-indent:14.15pt; font-size:11.0pt; font-family:SPLiteraturuly;} p.xl24, li.xl24, div.xl24 {mso-style-name:xl24; margin-right:0in; margin-left:0in; font-size:12.0pt; font-family:GeoDumba;} p.xl25, li.xl25, div.xl25 {mso-style-name:xl25; margin-right:0in; margin-left:0in; border:none; padding:0in; font-size:12.0pt; font-family:"Geo_Arial","sans-serif";} p.xl26, li.xl26, div.xl26 {mso-style-name:xl26; margin-right:0in; margin-left:0in; text-align:right; background:#CCFFFF; border:none; padding:0in; font-size:12.0pt; font-family:"Times New Roman","serif";} p.xl27, li.xl27, div.xl27 {mso-style-name:xl27; margin-right:0in; margin-left:0in; border:none; padding:0in; font-size:12.0pt; font-family:"Geo_Arial","sans-serif";} p.xl28, li.xl28, div.xl28 {mso-style-name:xl28; margin-right:0in; margin-left:0in; text-align:right; border:none; padding:0in; font-size:12.0pt; font-family:"Times New Roman","serif";} p.xl29, li.xl29, div.xl29 {mso-style-name:xl29; margin-right:0in; margin-left:0in; text-align:right; background:#CCFFFF; border:none; padding:0in; font-size:12.0pt; font-family:"Times New Roman","serif";} p.xl30, li.xl30, div.xl30 {mso-style-name:xl30; margin-right:0in; margin-left:0in; font-size:12.0pt; font-family:"Geo_Arial","sans-serif";} p.xl31, li.xl31, div.xl31 {mso-style-name:xl31; margin-right:0in; margin-left:0in; font-size:12.0pt; font-family:GeoDumba;} p.xl32, li.xl32, div.xl32 {mso-style-name:xl32; margin-right:0in; margin-left:0in; border:none; padding:0in; font-size:8.0pt; font-family:"Times New Roman","serif";} p.xl33, li.xl33, div.xl33 {mso-style-name:xl33; margin-right:0in; margin-left:0in; text-align:center; border:none; padding:0in; font-size:11.0pt; font-family:"Geo_Arial","sans-serif"; font-weight:bold;} p.xl34, li.xl34, div.xl34 {mso-style-name:xl34; margin-right:0in; margin-left:0in; border:none; padding:0in; font-size:12.0pt; font-family:"Geo_Arial","sans-serif"; font-weight:bold;} p.xl35, li.xl35, div.xl35 {mso-style-name:xl35; margin-right:0in; margin-left:0in; text-align:right; border:none; padding:0in; font-size:12.0pt; font-family:"Times New Roman","serif";} p.xl36, li.xl36, div.xl36 {mso-style-name:xl36; margin-right:0in; margin-left:0in; border:none; padding:0in; font-size:8.0pt; font-family:"Times New Roman","serif";} p.xl37, li.xl37, div.xl37 {mso-style-name:xl37; margin-right:0in; margin-left:0in; text-align:center; border:none; padding:0in; font-size:8.0pt; font-family:GeoDumba; text-decoration:underline;} p.xl38, li.xl38, div.xl38 {mso-style-name:xl38; margin-right:0in; margin-left:0in; border:none; padding:0in; font-size:12.0pt; font-family:"Geo_Arial","sans-serif"; font-weight:bold;} p.xl39, li.xl39, div.xl39 {mso-style-name:xl39; margin-right:0in; margin-left:0in; border:none; padding:0in; font-size:12.0pt; font-family:"Geo_Arial","sans-serif";} p.xl40, li.xl40, div.xl40 {mso-style-name:xl40; margin-right:0in; margin-left:0in; border:none; padding:0in; font-size:8.0pt; font-family:"Times New Roman","serif";} p.xl41, li.xl41, div.xl41 {mso-style-name:xl41; margin-right:0in; margin-left:0in; border:none; padding:0in; font-size:12.0pt; font-family:"Geo_Arial","sans-serif";} p.xl42, li.xl42, div.xl42 {mso-style-name:xl42; margin-right:0in; margin-left:0in; border:none; padding:0in; font-size:12.0pt; font-family:"Times New Roman","serif";} p.xl43, li.xl43, div.xl43 {mso-style-name:xl43; margin-right:0in; margin-left:0in; background:#CCFFFF; border:none; padding:0in; font-size:12.0pt; font-family:"Times New Roman","serif";} p.xl44, li.xl44, div.xl44 {mso-style-name:xl44; margin-right:0in; margin-left:0in; font-size:12.0pt; font-family:"Geo_Arial","sans-serif";} p.xl45, li.xl45, div.xl45 {mso-style-name:xl45; margin-right:0in; margin-left:0in; font-size:12.0pt; font-family:"Geo_Arial","sans-serif"; font-style:italic;} p.xl46, li.xl46, div.xl46 {mso-style-name:xl46; margin-right:0in; margin-left:0in; border:none; padding:0in; font-size:12.0pt; font-family:"Geo_Arial","sans-serif"; font-weight:bold;} p.xl47, li.xl47, div.xl47 {mso-style-name:xl47; margin-right:0in; margin-left:0in; text-align:center; border:none; padding:0in; font-size:11.0pt; font-family:"Geo_Arial","sans-serif";} p.xl48, li.xl48, div.xl48 {mso-style-name:xl48; margin-right:0in; margin-left:0in; text-align:center; border:none; padding:0in; font-size:12.0pt; font-family:"Arial Unicode MS","sans-serif";} p.sulcvlilebaxml, li.sulcvlilebaxml, div.sulcvlilebaxml {mso-style-name:sul_cvlileba_xml; margin:0in; margin-bottom:.0001pt; text-indent:14.15pt; font-size:11.0pt; font-family:"Sylfaen","serif"; font-weight:bold;} p.zogadinacilixml, li.zogadinacilixml, div.zogadinacilixml {mso-style-name:zogadi_nacili_xml; margin-top:12.0pt; margin-right:0in; margin-bottom:0in; margin-left:0in; margin-bottom:.0001pt; text-align:center; text-indent:-42.5pt; line-height:12.0pt; page-break-after:avoid; font-size:11.0pt; font-family:"Sylfaen","serif"; font-weight:bold;} p.gansakutrebulinacilixml, li.gansakutrebulinacilixml, div.gansakutrebulinacilixml {mso-style-name:gansakutrebuli_nacili_xml; margin-top:12.0pt; margin-right:0in; margin-bottom:0in; margin-left:0in; margin-bottom:.0001pt; text-align:center; text-indent:-42.5pt; page-break-after:avoid; font-size:11.0pt; font-family:"Sylfaen","serif"; font-weight:bold;} p.sataurixml, li.sataurixml, div.sataurixml {mso-style-name:satauri_xml; margin-top:12.0pt; margin-right:0in; margin-bottom:6.0pt; margin-left:0in; text-align:center; text-indent:14.15pt; font-size:12.0pt; font-family:"Sylfaen","serif"; font-weight:bold;} p.abzacixml, li.abzacixml, div.abzacixml {mso-style-name:abzaci_xml; margin:0in; margin-bottom:.0001pt; text-align:justify; text-indent:14.15pt; font-size:11.0pt; font-family:"Sylfaen","serif";} p.tarigixml, li.tarigixml, div.tarigixml {mso-style-name:tarigi_xml; margin-top:6.0pt; margin-right:0in; margin-bottom:6.0pt; margin-left:0in; text-align:center; text-indent:14.2pt; font-size:11.0pt; font-family:"Sylfaen","serif"; font-weight:bold;} p.satauri2, li.satauri2, div.satauri2 {mso-style-name:satauri2; margin:0in; margin-bottom:.0001pt; text-align:center; font-size:11.0pt; font-family:"Sylfaen","serif"; font-weight:bold;} p.danartixml, li.danartixml, div.danartixml {mso-style-name:danarti_xml; margin-top:6.0pt; margin-right:0in; margin-bottom:6.0pt; margin-left:0in; text-align:right; text-indent:14.2pt; font-size:10.0pt; font-family:"Sylfaen","serif"; font-weight:bold; font-style:italic;} p.khelmoceraxml, li.khelmoceraxml, div.khelmoceraxml {mso-style-name:khelmocera_xml; margin-top:6.0pt; margin-right:0in; margin-bottom:6.0pt; margin-left:0in; text-indent:14.15pt; font-size:11.0pt; font-family:"Sylfaen","serif"; font-weight:bold;} p.ckhrilixml, li.ckhrilixml, div.ckhrilixml {mso-style-name:ckhrili_xml; margin:0in; margin-bottom:.0001pt; font-size:9.0pt; font-family:"Sylfaen","serif";} p.mimgebixml, li.mimgebixml, div.mimgebixml {mso-style-name:mimgebi_xml; margin:0in; margin-bottom:.0001pt; text-align:center; text-indent:14.2pt; font-size:14.0pt; font-family:"Sylfaen","serif"; font-weight:bold;} p.saxexml, li.saxexml, div.saxexml {mso-style-name:saxe_xml; margin-top:6.0pt; margin-right:0in; margin-bottom:0in; margin-left:0in; margin-bottom:.0001pt; text-align:center; text-indent:14.15pt; font-size:11.0pt; font-family:"Sylfaen","serif"; font-weight:bold;} p.adgilixml, li.adgilixml, div.adgilixml {mso-style-name:adgili_xml; margin-top:6.0pt; margin-right:0in; margin-bottom:6.0pt; margin-left:0in; text-align:center; text-indent:14.2pt; font-size:11.0pt; font-family:"Sylfaen","serif"; font-weight:bold;} p.kodixml, li.kodixml, div.kodixml {mso-style-name:kodi_xml; margin-top:0in; margin-right:0in; margin-bottom:12.0pt; margin-left:255.1pt; text-align:right; page-break-after:avoid; font-size:10.0pt; font-family:"Sylfaen","serif";} p.muxlixml, li.muxlixml, div.muxlixml {mso-style-name:muxli_xml; margin-top:12.0pt; margin-right:0in; margin-bottom:0in; margin-left:42.5pt; margin-bottom:.0001pt; text-indent:-42.5pt; line-height:12.0pt; page-break-after:avoid; font-size:11.0pt; font-family:"Sylfaen","serif"; font-weight:bold;} /* Page Definitions */ @page Section1 {size:8.5in 11.0in; margin:1.0in 45.2pt 45.0pt 38.15pt;} div.Section1 {page:Section1;} /* List Definitions */ ol {margin-bottom:0in;} ul {margin-bottom:0in;} სახელმწიფო სარეგისტრაციო კოდი 220.020.000.18.011.008.636
საქართველოს ეროვნული ბანკის პრეზიდენტის
ბრძანება №145
2006 წლის 23 მაისი
ქ. თბილისი
კომერციული ბანკის ფინანსური მდგომარეობის გამჭვირვალობის წესის დამტკიცების შესახებ
კომერციული ბანკის ფინანსური მდგომარეობის გამჭვირვალობის უზრუნველყოფის მიზნით, „საქართველოს ეროვნული ბანკის შესახებ“ საქართველოს ორგანული კანონის 59-ე მუხლისა და „კომერციული ბანკების საქმიანობის შესახებ“ საქართველოს კანონის 27-ე მუხლის მოთხოვნათა შესაბამისად, ვბრძანებ:
1. დამტკიცდეს კომერციული ბანკის ფინანსური მდგომარეობის გამჭვირვალობის თანდართული წესი.
2. კომერციული ბანკების ხელმძღვანელები ვალდებულნი არიან უზრუნველყონ ამ წესით დადგენილი მოთხოვნების სისტემატურად და სრულყოფილად შესრულება.
3. ეს ბრძანება ამოქმედდეს გამოქვეყნებისთანავე.
პრეზიდენტის მოვალეობის
შემსრულებელი დ. ამაღლობელი
კომერციული ბანკის ფინანსური მდგომარეობის გამჭვირვალობის წესი
მუხლი 1🔗. ზოგადი დებულებები
1. ქვეყანაში საბაზრო დისციპლინის განმტკიცებისა და საბანკო სექტორისადმი საზოგადოების ნდობის ამაღლებისათვის ერთ-ერთი აუცილებელი პირობაა საბანკო სექტორის ფინანსური მდგომარეობის გამჭვირვალობა.
2. საბანკო სექტორის ფინანსური მდგომარეობის გამჭვირვალობა მიიღწევა კომერციული ბანკების მიერ ფინანსურ ანგარიშგებათა საჯაროობით.
3. კომერციული ბანკების ფინანსური ანგარიშგებების საჯარო გამოქვეყნება ხელს შეუწყობს თითოეული ბანკის საქმიანობის გამჭვირვალობას და დაინტერესებულ პირთა ფართო ფენების ინფორმირებას ბანკის საქმიანობის შედეგებისა და ფინანსური მდგომარეობის, მისი ცვლილების, ასევე ბანკის მიერ მომხმარებლისათვის შეთავაზებული საბანკო პროდუქტებისა და სხვათა შესახებ. კომერციული ბანკების ფინანსურ ანგარიშგებათა საჯაროობა დაეხმარება დაინტერესებულ პირებს ეკონომიკური გადაწყვეტილების მიღებაში, რაც დადებით ასახვას პოვებს როგორც თავად ბანკის, ისე საზოგადოების ეკონომიკურ განვითარებაზე.
4. კომერციული ბანკების ფინანსური მდგომარეობის გამჭვირვალობის გაუმჯობესებისათვის ბანკები ვალდებული არიან წლიური აუდიტირებული ფინანსური ანგარიშგების გამოქვეყნების პარალელურად განახორციელონ ფინანსური ანგარიშგებების გამოქვეყნება კვარტალურად.
5. ეს წესი შემუშავებულია „საქართველოს ეროვნული ბანკის შესახებ“ საქართველოს ორგანული კანონისა და „კომერციული ბანკების საქმიანობის შესახებ“ საქართველოს კანონის მოთხოვნათა საფუძველზე, რომლის მიზანია მოაწესრიგოს კომერციული ბანკების მიერ ფინანსურ ანგარიშგებათა გამოქვენებასთან დაკავშირებული ძირითადი საკითხები.
6. ამ წესის მოთხოვნების შესრულება სავალდებულოა საქართველოში მოქმედი ყველა კომერციული ბანკისათვის (შემდგომში – ბანკი).
მუხლი 2🔗. ბანკის ფინანსურ ანგარიშგებათა გამოქვეყნება
1. ფინანსური მდგომარეობის გამჭვირვალობის უზრუნველყოფის მიზნით ბანკმა უნდა გამოაქვეყნოს კვარტალურად მარტის, ივნისის, სექტემბრის, აგრეთვე აუდიტირებული წლიური ფინანსური ანგარიშგებები.
2. ბანკის ფინანსური ანგარიშგებები ექვემდებარება:
ა) გამოქვეყნებას ბეჭდვით ორგანოში;
ბ) განთავსებას ბანკის საკუთარ ვებგვერდზე, თუ ასეთი გვერდი ბანკს აქვს;
გ) განთავსებას ეროვნული ბანკის ვებგვერდზე.
3. ბანკის ფინანსური ანგარიშგებები უნდა გამოქვეყნდეს:
ა) კვარტალური – საანგარიშგებო კვარტალის დამთავრებიდან 30 კალენდარული დღის განმავლობაში;
ბ) წლიური აუდიტირებული – გარეაუდიტორული დასკვნის მიღებიდან 30 კალენდარული დღის განმავლობაში.
4. კვარტალური და აუდიტირებული წლიური ფინანსური ანგარიშგებები უნდა გამოქვეყნდეს ამ წესის დანართის შესაბამისად.
5. აუდიტირებულ წლიურ ფინანსურ ანგარიშგებასთან ერთად ბანკმა უნდა გამოაქვეყნოს გარეაუდიტორების მიერ მომზადებული აუდიტორული დასკვნა.
მუხლი 3🔗. ბანკების ვალდებულება
1. ბანკი ვალდებულია:
ა) ყოველწლიურად მოიწვიოს გარეაუდიტორი და უზრუნველყოს წლიური ფინანსური ანგარიშგების გარეაუდიტორული შემოწმება აუდიტის საერთაშორისო სტანდარტებისა და ფინანსური ანგარიშგების საერთაშორისო სტანდარტების (ფასს) შესაბამისად არა უგვიანეს საანგარიშგებო წლის დამთავრებიდან 3 (სამი) თვის განმავლობაში;
ბ) უზრუნველყოს ამ წესის მე-2 მუხლით გათვალისწინებული მოთხოვნების დადგენილი ფორმითა და დადგენილ ვადებში შესრულება;
გ) წარუდგინოს ეროვნულ ბანკს ინფორმაცია იმ ბეჭდვითი ორგანოს დასახელებისა და ნომრის შესახებ, რომელშიც გამოქვეყნებული იქნება ბანკის კვარტალური და წლიური აუდიტირებული ფინანსური ანგარიშგებები, აგრეთვე გამოქვეყნებული კვარტალური და წლიური აუდიტირებული ფინანსური ანგარიშგებების ელექტრონული ვერსია მისი ეროვნული ბანკის ვებგვერდზე განთავსების მიზნით;
დ) უზრუნველყოს ამავე პუნქტის „გ“ ქვეპუნქტით მოთხოვნილი ინფორმაციის ეროვნულ ბანკში წარდგენა არა უგვიანეს ბეჭდვით ორგანოში საჯარო გამოქვეყნებიდან 5 (ხუთი) კალენდარული დღის განმავლობაში.
2. კომერციული ბანკის მიერ გამოქვეყნებული ფინანსური ანგარიშგებების საქართველოს ეროვნული ბანკის ხელთ არსებულ ინფორმაციასთან შეუსაბამობის შემთხვევაში, ბანკი ვალდებულია ეროვნული ბანკიდან აღნიშნულის თაობაზე წერილობითი შეტყობინების მიღებიდან 10 (ათი) კალენდარული დღის განმავლობაში გამოაქვეყნოს რეალური ფინანსური ანგარიშგება.
მუხლი 4🔗. ეროვნული ბანკის უფლებამოსილება
1. ეროვნული ბანკი უფლებამოსილია შეამოწმოს ასრულებს თუ არა ბანკი ამ წესით დადგენილ მოთხოვნებს.
2. ბანკის მიერ ამ წესით გათვალისწინებული მოთხოვნების დადგენილ ვადებში შეუსრულებლობის შემთხვევაში ეროვნული ბანკი გამოიყენებს „კომერციული ბანკების საქმიანობის შესახებ“ საქართველოს კანონის 30-ე მუხლით გათვალისწინებულ სანქციებს ფულადი ჯარიმების ჩათვლით.
მუხლი 5🔗. ეკონომიკური მაჩვენებლების განმარტებანი და გაანგარიშება
1. ამ წესის დანართის №4 ცხრილში მოცემულ ეკონომიკურ მაჩვენებლებს აქვთ შემდეგი განმარტებანი და გაანგარიშება:
ა) პირველადი კაპიტალის კოეფიციენტი – ეროვნული ბანკის მიერ დადგენილი წესით განსაზღვრული ბანკის პირველადი კაპიტალის თანაფარდობა რისკის მიხედვით შეწონილ აქტივებთან;
ბ) საზედამხედველო კაპიტალის კოეფიციენტი – ეროვნული ბანკის მიერ დადგენილი წესით განსაზღვრული ბანკის საზედამხედველო კაპიტალის თანაფარდობა რისკის მიხედვით შეწონილ აქტივებთან;
გ) რისკის მიხედვით შეწონილი აქტივები – ეროვნული ბანკის მიერ დადგენილი წესით განსაზღვრული რისკის მიხედვით შეწონილი აქტივები;
დ) მთლიანი აქტივები – საბალანსო უწყისით გათვალისწინებული მთლიანი აქტივები;
ე) მთლიანი ვალდებულებები – საბალანსო უწყისით გათვალისწინებული მთლიანი ვალდებულებები;
ვ) სააქციო კაპიტალი – საბალანსო უწყისით გათვალისწინებული სააქციო კაპიტალი;
ზ) ლიკვიდური აქტივები – ეროვნული ბანკის მიერ დადგენილი წესით განსაზღვრული ფულადი სახსრები და ისეთი სახის აქტივები, რომლებსაც აქვთ ფულად სახსრებად მყისიერად (სწრაფად) გადაქცევის უნარი და შესაძლებლობა;
თ) მიმდინარე და მოთხოვნამდე დეპოზიტები – საბალანსო უწყისით გათვალისწინებული მიმდინარე და მოთხოვნამდე დეპოზიტების ჯამი;
ი) მთლიანი სესხები – საბალანსო უწყისით გათვალისწინებული მთლიანი სესხები;
კ) სშდრ – საბალანსო უწყისით გათვალისწინებული სესხების შესაძლო დანაკარგების რეზერვი, რომელიც იქმნება ბანკის მიერ სესხების შესაძლო დანაკარგების დასაფარავად, არაიდენტიფიცირებული და იდენტიფიცირებული ზარალისათვის;
ლ) უმოქმედო სესხები – მთლიანი სესხებიდან ბანკის მიერ არასტანდარტული, საეჭვო და უიმედო კატეგორიად კლასიფიცირებული სესხების ჯამი;
მ) მთლიანი სესხების წლიური ზრდის ტემპი – საანგარიშგებო პერიოდის მთლიანი სესხების მოცულობას გამოკლებული საანგარიშგებო წლის დასაწყისისათვის არსებული მთლიანი სესხების მოცულობა და გაყოფილი საანგარიშგებო წლის დასაწყისისათვის არსებული მთლიანი სესხების მოცულობაზე;
ნ) წმინდა მოგება – მოგება-ზარალის უწყისით გათვალისწინებული წმინდა მოგება;
ო) მთლიანი საპროცენტო შემოსავლები – წლიურად გადაანგარიშებული მთლიანი საპროცენტო შემოსავლები;
პ) მთლიანი საპროცენტო ხარჯები – წლიურად გადაანგარიშებული მთლიანი საპროცენტო ხარჯები;
ჟ) საოპერაციო შედეგი – წლიურად გადაანგარიშებული ბანკის ყოველდღიური საოპერაციო საქმიანობისგან მიღებული შედეგი, რომელიც გამოითვლება როგორც წმინდა საპროცენტო შემოსავალს მიმატებული მთლიანი არასაპროცენტო შემოსავლები გარდა დილინგური ფასიანი ქაღალდებიდან, საინვესტიციო ფასიანი ქაღალდებიდან, სავალუტო სახსრების გადაფასებიდან და ქონების გაყიდვიდან მიღებული მოგება/ზარალისა, და გამოკლებული მთლიანი არასაპროცენტო ხარჯები;
რ) წმინდა საპროცენტო მარჟა – წლიურად გადაანგარიშებული წმინდა საპროცენტო შემოსავალი შეფარდებული საშუალო წლიურ აქტივებთან;
ს) უკუგება საშუალო აქტივებზე – წლიურად გადაანგარიშებული წმინდა მოგება შეფარდებული საშუალო წლიურ აქტივებთან;
ტ) უკუგება საშუალო კაპიტალზე – წლიურად გადაანგარიშებული წმინდა მოგება შეფარდებული საშუალო წლიურ სააქციო კაპიტალთან.
2. ამ წესის დანართის №4 ცხრილში მოცემული ეკონომიკური მაჩვენებლები გამოისახება პროცენტებით. ეკონომიკური მაჩვენებლების შესადარისობისათვის, მათ გაანგარიშებაში მონაწილე ფინანსური მონაცემები აიღება საშუალო წლიური ან წლიურად გადაანგარიშებული მნიშვნელობით.
3. საბალანსო მაჩვენებლების საშუალო წლიური მნიშვნელობა გაიანგარიშება როგორც წლის დასაწყისიდან საანგარიშგებო პერიოდის ბოლომდე შემავალი თვეების მიხედვით არსებული მონაცემების საშუალო არითმეტიკული. კერძოდ:
ა) მარტი – (01, 02 და 03 თვეების მონაცემების ჯამი)/3;
ბ) ივნისი – (01, 02 ,03, 04, 05 და 06 თვეების მონაცემების ჯამი)/6;
გ) სექტემბერი – (01, 02 ,03, 04, 05, 06, 07, 08 და 09 თვეების მონაცემების ჯამი)/9;
დ) წლიური – (დეკემბერი) (01, 02 ,03, 04, 05, 06, 07, 08, 09, 10, 11 და 12 თვეების მონაცემების ჯამი)/12.
4. მოგება-ზარალის უწყისის მაჩვენებლების წლიურად გადაანგარიშება წარმოებს საანგარიშგებო პერიოდის მოგება-ზარალის უწყისის შესაბამისი მონაცემის გამრავლებით ქვემოთ მითითებული სქემით მოცემულ კოეფიციენტზე:
ა) მარტი – *4/1;
ბ) ივნისი – *4/2;
გ) სექტემბერი – *4/3;
დ) წლიური (დეკემბერი) – *4/4.
კომერციული ბანკის ფინანსური მდგომარეობის გამჭვირვალობის წესის დანართი
ცხრილი№1
საბალანსო უწყისი ლარებით
საანგარიშგებო პერიოდი
წინა წლის შესაბამისი პერიოდი
N
აქტივები
ლარი
უც. ვალუტა
სულ
ლარი
უც. ვალუტა
სულ
1
ნაღდი ფული
2
ფულადი სახსრები საქართველოს ეროვნულ ბანკში
3
ფულადი სახსრები სხვა ბანკებში
4
ფასიანი ქაღალდები დილინგური ოპერაციებისათვის
5
საინვესტიციო ფასიანი ქაღალდები
6.1
მთლიანი სესხები
6.2
მინუს: სესხების შესაძლო დანაკარგების რეზერვი
6
წმინდა სესხები
7
დარიცხული მისაღები პროცენტები და დივიდენდები
8
დასაკუთრებული უძრავი და მოძრავი ქონება
9
ინვესტიციები საწესდებო კაპიტალში
10
ძირითადი საშუალებები და არამატერიალური აქტივები
11
სხვა აქტივები
12
მთლიანი აქტივები
ვალდებულებები
13
ბანკების დეპოზიტები
14
მიმდინარე დეპოზიტები (ანგარიშები)
15
მოთხოვნამდე დეპოზიტები
16
ვადიანი დეპოზიტები
17
საკუთარი სავალო ფასიანი ქაღალდები
18
ნასესხები სახსრები
19
დარიცხული გადასახდელი პროცენტები და დივიდენდები
20
სხვა ვალდებულებები
21
სუბორდინირებული ვალდებულებები
22
მთლიანი ვალდებულებები
სააქციო კაპიტალი
23
ჩვეულებრივი აქციები
24
პრივილეგირებული აქციები
25
მინუს: გამოსყიდული აქციები
26
საემისიო კაპიტალი
27
საერთო რეზერვები
28
გაუნაწილებელი მოგება
29
აქტივების გადაფასების რეზერვები
30
სულ სააქციო კაპიტალი
31
მთლიანი ვალდებულებები და სააქციო კაპიტალი
გენერალური დირექტორი
მთავარი ბუღალტერი
კომერციული ბანკის ფინანსური მდგომარეობის გამჭირვალობის წესის დანართი
ბანკი:
თარიღი:
ცხრილი N 2
მოგება-ზარალის უწყისი
ლარებით
საანგარიშგებო პერიოდი
წინა წლის შესაბამისი პერიოდი
N
ლარი
უც. ვალუტა
სულ
ლარი
უც. ვალუტა
სულ
საპროცენტო შემოსავლები
1
საპროცენტო შემოსავლები ბანკებიდან "ნოსტრო" ანგარიშებისა და დეპოზიტების მიხედვით
2
საპროცენტო შემოსავლები სესხებიდან
2,1
ბანკთაშორისი სესხებიდან
2,2
ვაჭრობისა და მომსახურების სექტორზე გაცემული სესხებიდან
2,3
ენერგეტიკის სექტორზე გაცემული სესხებიდან
2,4
სოფლის მეურნეობისა და მეტყევეობის სექტორზე გაცემული სესხებიდან
2,5
მშენებლობის სექტორზე გაცემული სესხებიდან
2.6
სამთომომპოვებელ და გადამამუშავებელ სექტორზე გაცემული სესხებიდან
2.7
ტრანსპორტისა და კავშირგაბმულობის სექტორზე გაცემული სესხებიდან
2.8
ფიზიკურ პირებზე გაცემული სესხებიდან
2.9
დანარჩენ სექტორზე გაცემული სესხებიდან
3
საპროცენტო და დისკონტური შემოსავლები ფასიანი ქაღალდებიდან
4
სხვა საპროცენტო შემოსავლები
5
მთლიანი საპროცენტო შემოსავლები
საპროცენტო ხარჯები
6
მოთხოვნამდე დეპოზიტებზე გადახდილი პროცენტები
7
ვადიან დეპოზიტებზე გადახდილი პროცენტები
8
ბანკების დეპოზიტებზე გადახდილი პროცენტები
9
საკუთარ სავალო ფასიან ქაღალდებზე გადახდილი პროცენტები
10
ნასესხებ სახსრებზე გადახდილი პროცენტები
11
სხვა საპროცენტო ხარჯები
12
მთლიანი საპროცენტო ხარჯები
13
წმინდა საპროცენტო შემოსავალი
არასაპროცენტო შემოსავლები
14
წმინდა საკომისიო და სხვა შემოსავლები მომსახურების მიხედვით
14.1
საკომისიო და სხვა შემოსავლები გაწეული მომსახურების მიხედვით
14.2
საკომისიო და სხვა ხარჯები მიღებული მომსახურების მიხედვით
15
მიღებული დივიდენდები
16
მოგება (ზარალი) დილინგური ფასიანი ქაღალდებიდან
17
მოგება (ზარალი) საინვესტიციო ფასიანი ქაღალდებიდან
18
მოგება (ზარალი) ვალუტის ყიდვა-გაყიდვის ოპერაციებიდან
19
მოგება (ზარალი) სავალუტო სახსრების გადაფასებიდან
20
მოგება (ზარალი) ქონების გაყიდვიდან
21
სხვა საბანკო ოპერციებიდან მიღებული არასაპროცენტო შემოსავლები
22
სხვა არასაპროცენტო შემოსავლები
23
მთლიანი არასაპროცენტო შემოსავლები
არასაპროცენტო ხარჯები
24
სხვა საბანკო ოპერაციების მიხედვით გაწეული არასაპროცენტო ხარჯები
25
ბანკის განვითარების, საკონსულტაციო და მარკეტინგის ხარჯები
26
ბანკის პერსონალის ხარჯები
27
ძირითადი საშუალებების საექსპლოატაციო ხარჯები
28
ცვეთისა და ამორტიზაციის ხარჯები
29
სხვა არასაპროცენტო ხარჯები
30
მთლიანი არასაპროცენტო ხარჯები
31
წმინდა არასაპროცენტო შემოსავალი
32
წმინდა მოგება დარეზერვებამდე
33
ზარალი სესხების შესაძლო დანაკარგების მიხედვით
34
ზარალი ინვესტიციების და ფასიანი ქაღალდების გაუფასურების შესაძლო დანაკარგების მიხედვით
35
ზარალი სხვა აქტივების შესაძლო დანაკარგების მიხედვით
36
მთლიანი ზარალი აქტივების შესაძლო დანაკარგების მიხედვით
37
მოგება გადასახადის გადახდამდე და გაუთვალისწინებელ შემოსავალ-ხარჯებამდე
38
მოგების გადასახადი
39
მოგება გადასახადის გადახდის შემდეგ
40
გაუთვალისწინებელი შემოსავლები (ხარჯები)
41
წმინდა მოგება
გენერალური დირექტორი
მთავარი ბუღალტერი
კომერციული ბანკის ფინანსური მდგომარეობის გამჭირვალობის წესის დანართი
ბანკი:
თარიღი:
ცხრილი N 3
ბალანსგარეშე ანგარიშგების უწყისი
ლარებით
საანგარიშგებო პერიოდი
წინა წლის შესაბამისი პერიოდი
N
ლარი
უც. ვალუტა
სულ
ლარი
უც. ვალუტა
სულ
1
პირობითი ვალდებულებები
1.1
აქცეპტები და ინდოსამენტები
1.2
გაცემული გარანტიები
1.3
მიღებული გარანტიები
1.4
გირავნობის უზრუნველყოფის სახით გაცემული აქტივები
1.5
გირავნობის უზრუნველყოფის სახით მიღებული აქტივები
1.6
სხვა პირობითი ვალდებულებები
2
ფორმალური ვალდებულებები
2.1
აღებული ფინანსური ვალდებულებები
2.2
მესამე მხარის მიერ მიღებული ფინანსური ვალდებულებები
2.3
მისაღებად მოსალოდნელი ფასიანი ქაღალდები
2.4
გასაყიდად განკუთვნილი ფასიანი ქაღალდები
2.5
ნაღდ ვალუტასთან დაკავშირებული ოპერაციები
2.6
ფორვარდული სავალუტო ოპერაციები
2.7
დანარჩენი ვალდებულებები
3
სხვა ვალდებულებები
3.1
ტრასატის ვალდებულება ბანკის მიმართ
3.2
კლიენტის ვალდებულება
3.3
მესამე მხარის კლიენტის ვალდებულება ბანკის მიმართ
4
ვალდებულებები ბანკში შესანახავად განთავსებულ ქონებაზე
4.1
ძვირფასი ლითონები
4.2
ფასიანი ქაღალდები
4.3
სხვა ქონება
5
საპროცენტო განაკვეთის კონტრაქტები
5.1
საპროცენტო განაკვეთების სვოპების ძირითადი თანხა
5.2
ფინანსურ ინსტრუმენტებზე დადებული ფორვარდული კონტრაქტები
5.3
ფინანსურ ინსტრუმენტებზე დადებული ფიუჩერსული კონტრაქტები
5.4
ოფციონები
6
კონტრაქტები საქონელზე და სააქციო კაპიტალის შესახებ
6.1
სვოპების ძირითადი თანხა
6.2
ფორვარდული კონტრაქტები
6.3
ფიუჩერსული კონტრაქტები
6.4
ოფციონები
7
გაუნაღდებელი დოკუმენტები
7.1
ვადაში გაუნაღდებელი დოკუმენტები გადამხდელის მიზეზით
7.2
ვადაში გაუნაღდებელი დოკუმენტები ბანკის მიზეზით
7.3
გაუნაღდებელი საწესდებო ფონდი
8
ზარალში ჩამოწერილი ვალები
8.1
სესხებზე მიღებული პროცენტები 31.12.2000-მდე
8.2
სესხებზე მიუღებელი პროცენტები 01.01.2001-დან
8.3
ზარალში ჩამოწერილი ვალები 31.12.2000-მდე
8.4
ზარალში ჩამოწერილი ვალები 01.01.2001-დან
8.5
ზარალში ჩამოწერილი სხვა აქტივები
9
სხვა ფასეულობა და დოკუმენტები
9.1
გაურჩეველი ფულიანი ამანათები
9.2
მცირეფასიანი ინვენტარი
9.3
მკაცრი აღრიცხვის ბლანკები
9.4
სპეცლატარიის ანაზღაურება
10
სულ
გენერალური დირექტორი
მთავარი ბუღალტერი
კომერციული ბანკის ფინანსური მდგომარეობის გამჭირვალობის წესის დანართი
ბანკი:
თარიღი:
ცხრილი N 4
ეკონომიკური მაჩვენებლები
ლარებით
საანგარიშგებო
პერიოდი
წინა წლის
შესაბამისი პერიოდი
კაპიტალი
1
პირველადი კაპიტალის კოეფიციენტი = 8%
2
საზედამხედველო კაპიტალის კოეფიციენტი = 12%
3
რისკის მიხედვით შეწონილი აქტივები / მთლიან აქტივებთან
4
ფულადი დივიდენდები / წმინდა მოგებასთან
მოგება
5
მთლიანი საპროცენტო შემოსავლები / საშუალო წლიურ აქტივებთან
6
მთლიანი საპროცენტო ხარჯები / საშუალო წლიურ აქტივებთან
7
საოპერაციო შედეგი / საშუალო წლიურ აქტივებთან
8
წმინდა საპროცენტო მარჟა
9
უკუგება საშუალო აქტივებზე (ROA)
10
უკუგება საშუალო კაპიტალზე (ROE)
აქტივების ხარისხი
11
უმოქმედო სესხები / მთლიან სესხებთან
12
სშდრ / მთლიან სესხებთან
13
უცხოური ვალუტით არსებული სესხები / მთლიან სესხებთან
14
უცხოური ვალუტით არსებული აქტივები / მთლიან აქტივებთან
15
მთლიანი სესხების წლიური ზრდის ტემპი
ლიკვიდობა
16
ლიკვიდური აქტივები / მთლიან აქტივებთან
17
უცხოური ვალუტით არსებული ვალდებულებები / მთლიან ვალდებულებებთან
18
მიმდინარე და მოთხოვნამდე დეპოზიტები / მთლიან აქტივებთან
გენერალური დირექტორი
მთავარი ბუღალტერი
კომერციული ბანკის ფინანსური მდგომარეობის გამჭირვალობისწესის დანართი
ბანკი:
თარიღი:
ცხრილი N 5
ინფორმაცია ბანკის სამეთვალყურეო საბჭოს,დირექტორატის და
აქციონერთა შესახებ
ლარებით
სამეთვალყურეო საბჭოს შემადგენლობა
1
სახელი და გვარი
2
3
4
5
დირექტორთა საბჭოს შემადგენლობა
1
სახელი და გვარი
2
3
4
5
საწესდებო კაპიტალის 1% და მეტი წილის მფლობელი აქციონერების ჩამონათვალი წილების მითითებით
1
2
3
4
5
გენერალური დირექტორი
მთავარი ბუღალტერი