აუდიტორიული დასკვნა სს მისო „ინვესტ ჯორჯიას“ 2015 წლის ფინანსურ შედეგებთან დაკავშირებით
🕸️ გრაფი — კავშირების ვიზუალიზაცია
🧬 სემანტიკურად მსგავსი დოკუმენტები — 10
ეს დოკუმენტები ნაპოვნია ვექტორული ემბედინგების (AI) საშუალებით — მათი შინაარსი ყველაზე ახლოსაა ამ აქტის ტექსტთან.
დოკუმენტის ტექსტი
გ ა ნ ც ხ ა დ ე ბ ა
� სს �მისო ინვესტ ჯორჯიას� 2015 წლის ფინანსურ შედეგებთან დაკავშირებით
მენეჯმენტის პასუხისმგებლობის განსაზღვრა
სს �მისო ინვესტ ჯორჯიას�
ხელმძღვანელობის პასუხისმგებლობის ანგარიში 2015წლის 31 დეკემბრის მდგომარეობით მომზადებული ფინანსური ანგარიშგების მომზადებასა და დამტკიცებაზე.
წინამდებარე ანგარიშგება განიხილება მე-3 დან მე-5 გვერდებზე არსებულ დამოუკიდებელ აუდიტორთა დასკვნაში აღწერილ დამოუკიდებელ აუდიტორთა ვალდებულებებთან ერთად იმ მიზნით, რომ გამორჩეულ იქნას ხელმძღვანელობისა და დამოუკიდებელ აუდიტორთა პასუხისმგებლობა შპს �მიკროსაფინანსო ორგანიზაცია ლიდერკრედიტის� (�ორგანიზაცია�)ფინანსურ ანგარიშგებასთან მიმართებაში.
ხელმძღვანელობა პასუხისმგებელია ფინანსური ანგარიშგების მომზადებაზე, რომელიც სამართლიანად ასახავს ორგანიზაციის ფინანსურ მდგომარეობას 2015წლის 31 დეკემბრის მდგომარეობით, მის მიერ წარმოებული ოპერაციების შედეგებს, ფულადი სახსრების მოძრაობას და კაპიტალის ცვლილებას ამავე თარიღით დასრულებული წლისათვის ფინანსური ანგარიშგების საერთაშორისო სტანდარტების (�ფასს�) შესაბამისად.
ფინანსური ანგარიშგების მომზადებისას ხელმძღვანელობა პასუხისმგებელია:
� მართებული ბუღალტრული პრინციპების არჩევასა და მათ თანმიმდევრულად შესრულებაზე;
� განსჯასთან და შეფასებებთან დაკავშირებულ მართებული და გონივრული გადაწყვეტილებების მიღებაზე;
� ფინანსური ანგარიშგების მომზადებაზე ფუნქციონირებადი საწარმოს დაშვების საფუძველზე, გარდა იმ შემთხვევისა, როდესაც არ ივარაუდება, რომ ორგანიზაცია გააგრძელებს საქმიანობას უახლოეს მომავალში.
ხელმძღვანელობა აგრეთვე პასუხისმგებელია:
� ორგანიზაციაში ეფექტური და მყარი შიდა კონტროლის სისტემის შემუშავება, დანერგვასა და შენარჩუნებაზე;
� ისეთი საბუღალტრო ჩანაწერების წარმოებაზე, რომელიც ნებისმიერ დროს უზრუნველყოფს ორგანიზაციის ფინანსური მდგომარეობის საკმარისი სიზუსტით წარდგენას და ასევე ფინანსური ანგარიშგების ფასს-ის მოთხოვნებთან შესაბამისობას;
� სავალდებულო ბუღალტრული ჩანაწერების წარმოებაზე საქართველოს კანონმდებლობისა და ბუღალტრული სტანდარტების შესაბამისად;
� ორგანიზაციის აქტივების უსაფრთხოების უზრუნველსაყოფად საჭირო ქმედებების განხორციელებაზე; და
� თაღლითობის, შეცდომებისა და სხვა დარღვევების აღმოჩენასა და თავიდან აცილებაზე.
2015წლის 31 დეკემბრის მდგომარეობით არსებული ფინანსური ანგარიშგება ხელმოწერილ იქნა გამოსაშვებად 2016წლის10 აგვისტო.
მენეჯმენტის სახელით :
__________________________________����������������������� __________________________________
დირექტორი��������������������������������������������������������������� მთავარი ბუღალტერი
თამარ კუპრეიშვილი������������������������������������������������� მიხეილ კიბილოვი
10 აგვისტო, 2016 �������������������������������������������������������� 10 აგვისტო, 2016
თბილისი, საქართველო �������������������������������������������� თბილისი, საქართველო
დამოუკიდებელ აუდიტორთა დასკვნა
სააქციო საზოგადოება�მისო ინვესტ ჯორჯიას� მენეჯმენტს:
დასკვნა ფინანსური ანგარიშგების შესახებ
ჩვენ ჩავატარეთ სს �მისო ინვესტ ჯორჯიას� თანდართული ფინანსური ანგარიშგების აუდიტი, რომელიც მოიცავს საბალანსო უწყისს 2015წლის 31 დეკემბრის მდგომარეობით, აგრეთვე მასთან დაკავშირებული მოგებისა და ზარალის, ფულადი სახსრების მოძრაობისა და კაპიტალში ცვლილებების ანგარიშგების უწყისებს აღნიშნული თარიღით დასრულებული წლისათვის და ასევე ბუღალტრული აღრიცხვის პოლიტიკის ძირითადი პრინციპებისა და სხვა ახსნა-განმარტებითი შენიშვნების მოკლე მონახაზს.
ხელმძღვანელობის პასუხისმგებლობა ფინანსურ ანგარიშგებაზე
ხელმძღვანელობა პასუხისმგებელია ამ ფინანსური ანგარიშგებების მომზადებასა და სამართლიან წარდგენაზე ფინანსური ანგარიშგების საერთაშორისო სტანდარტების შესაბამისად. მოცემული პასუხისმგებლობა მოიცავს: შიდა კონტროლის სისტემის შემუშავებას, დანერგვას და შენარჩუნებას, რაც საჭიროა ისეთი ფინანსური ანგარიშგების მომზადებისა და წარდგენისათვის, რომელიც არ შეიცავს შეცდომით და თაღლითობით გამოწვეულ არსებით უზუსტობას; აგრეთვე ბუღალტრული აღრიცხვის შესაფერისი პოლიტიკის შერჩევასა და დანერგვას და მოცემული გარემოებებისათვის შესაბამისი და დასაბუთებული ბუღალტრული შეფასებების გაკეთებას.
აუდიტორის პასუხისმგებლობა
ჩვენი პასუხისმგებლობაა ჩვენ მიერ ჩატარებულ აუდიტზე დაყრდნობით გამოვთქვათ მოსაზრება ამ ფინანსურ ანგარიშგებაზე. ჩვენ აუდიტი ჩავატარეთ აუდიტის საერთაშორისო სტანდარტების შესაბამისად. ეს სტანდარტები მოითხოვს, რომ ჩვენი სამუშაო შეესაბამებოდეს ეთიკის ნორმებს და აუდიტის იმგვარად დაგეგმვასა და ჩატარებას,რომ მივიღოთ უტყუარი რწმუნება იმისა, რომ ფინანსური ანგარიშგება არ შეიცავს არსებით უზუსტობებს.
აუდიტი მოიცავს გარკვეული პროცედურების ჩატარებას ფინანსურ ანგარიშგებაში წარმოდგენილ თანხებსა და განმარტებებზე აუდიტორული მტკიცებულების მოსაპოვებლად. შერჩეული პროცედურები დამოკიდებულია აუდიტორის პროფესიულ მსჯელობაზე, რომელიც მოიცავს ფინანსურ ანგარიშგებებში თაღლითობის ან შეცდომის შედეგად წარმოქმნილი არსებითი უზუსტობის რისკის შეფასებას. არსებული გარემოებების შესაფერისი აუდიტორული პროცედურების შემუშავებისთვის, მაგრამ არა ორგანიზაციას შიდა კონტროლის ეფექტურობაზე დასკვნის გაკეთების მიზნით, აუდიტორი რისკის შეფასებისას ითვალისწინებს შიდა კონტროლის სისტემებს, რომლებიც საჭიროა ფინანსური ანგარიშგების მომზადებისა და სამართლიანი წარდგენისათვის.
ჩვენ მიგვაჩნია, რომ მტკიცებულებები, რომლებიც აუდიტისას მოვიპოვეთ,აუდიტის დასკვნისათვის საკმარის და მართებულ საფუძველს წარმოადგენს.
დასკვნა
ჩვენი აზრით,წარმოდგენილი ფინანსური ანგარიშგება უტყუარად და სამართლიანად ასახავს სს �მისო ინვესტ ჯორჯიას� ფინანსურ მდგომარეობას 2015წლის 31 დეკემბრის მდგომარეობით, მისი საქმიანობის შედეგებსა და ფულადი სახსრების მოძრაობას მოცემული თარიღით დასრულებული წლისათვის ფინანსური ანგარიშგების საერთაშორისო სტანდარტების შესაბამისად.
გელა ჩადუნელი
დირექტორი
ფინანსური მართვის ჯგუფი
10 აგვისტო, 2016 წელი
თბილისი, საქართველო
|
| შენიშვნა | 31/12/2014 | 12/31/2015 |
|
|
|
|
|
| აქტივები |
|
|
|
|
|
|
|
|
| ფული და ფულადი ეკვივალენტები | 5 | �34,444 | �62,746 |
| გაცემული სესხები | 6 | 1,928,814 | 2,996,982 |
| წინასწარ გადახდილი გადასახადები | 7 | �32,580 | �1,145 |
| საინვესტიციო ქონება | 8 | �89,900 | �89,900 |
| სხვა აქტივები | 9 | �18,347 | �33,504 |
| ჯამურად მიმდინარე აქტივები |
| 2,104,085 | 3,184,277 |
|
|
|
|
|
| ძირითადი საშუალებები | 10 | �69,071 | �70,715 |
| არამატერიალური აქტივები | 11 | �6,336 | �5,218 |
| გადავადებული საგადასახადო აქტივი |
| �- | �7,603 |
| სულ გრძელვადიანი აქტივები |
| �75,407 | �83,535 |
|
|
|
|
|
| სულ აქტივები |
| 2,179,492 | 3,267,813 |
|
|
|
|
|
| ვალდებულებები |
|
|
|
|
|
|
|
|
| მიღებული სესხები | 12 | �703,687 | 1,226,519 |
| გადასახდელი პროცენტები | 13 | �52,830 | �167,801 |
| სხვა ვალდებულებები | 14 | �5,438 | �11,837 |
| გადასახდელი გადასახადები | 15 | 325 | �59,469 |
| სულ მოკლევადიანი ვალდებულებები |
| �762,279 | 1,465,626 |
| გადავადებული საგადასახადო ვალდებულება |
| �7,308 | �- |
| სულ გრძელვადიანი ვალდებულებები |
| 7,308 | �- |
|
|
|
|
|
| სულ ვალდებულებები |
| 769587 | 1465626 |
|
|
|
|
|
| კაპიტალი |
|
|
|
|
|
|
|
|
| სააქციო კაპიტალი |
| �250,000 | �250,000 |
| პრივილეგირებული აქციები |
| �350,000 | �350,000 |
| გაუნაწილებელი მოგება |
| �809,905 | 1,202,186 |
| სულ კაპიტალი |
| 1,409,905 | 1,802,186 |
|
|
|
|
|
| სულ ვალდებულებები და კაპიტალი |
| 2,179,492 | 3,267,813 |
__________________________________����������������������� __________________________________
დირექტორი��������������������������������������������������������������� მთავარი ბუღალტერი
თამარ კუპრეიშვილი������������������������������������������������� მიხეილ კიბილოვი
10 აგვისტო, 2016 �������������������������������������������������������� 10 აგვისტო, 2016
თბილისი, საქართველო �������������������������������������������� თბილისი, საქართველო
�����������������������������������������������������������������������������������
|
| შენიშვნა | 12 თვე , 2014 წ . | 12 თვე , 2015 წ . |
|
|
|
|
|
| საპროცენტო შემოსავალი | 16 | �365,169 | �582,906 |
| საპროცენტო ხარჯი | 16 | �(70,504) | �(145,838) |
| წმინდა პროცენტული შემოსავალი | 294,664 | 437,068 | |
|
|
|
|
|
| საკომისიო შემოსავლები | 17 | �47,939 | �59,672 |
| ვალუტის გადაფასებიდან მიღებული შემოსავალი |
| �628,403 | 1,823,330 |
| ვალუტის ყიდვა-გაყიდვიდან მიღებული შემოსავლები |
| �1,041 | 59 |
| სხვა შემოსავალი |
| �69,831 | �4,730 |
| საოპერაციო შემოსავალი |
| �1,041,879 | �2,324,859 |
|
|
|
|
|
| ვალუტის ყიდვა-გაყიდვიდან მიღებული ზარალი |
| �(3,691) | �(4,162) |
| ვალუტის გადაფასებიდან მიღებული ზარალი |
| �(552,853) | (1,556,501) |
| საკომისიო ხარჯი | 18 | �(39,167) | �(10,727) |
| ცვეთის ხარჯი |
| �(6,239) | �(6,971) |
| ადმინისტრაციული და სხვა საოპერაციო ხარჯები | 19 | �(208,223) | �(203,149) |
| მოგება / ზარალი დაბეგვრამდე |
| �231,707 | �543,348 |
|
|
|
|
|
| მოგების გადასახადი | 20 | - | �(116,182) |
|
|
|
|
|
| წმინდა მოგება |
| �231,707 | �427,167 |
__________________________________����������������������� __________________________________
დირექტორი��������������������������������������������������������������� მთავარი ბუღალტერი
თამარ კუპრეიშვილი������������������������������������������������� მიხეილ კიბილოვი
10 აგვისტო, 2016 �������������������������������������������������������� 10 აგვისტო, 2016
თბილისი, საქართველო �������������������������������������������� თბილისი, საქართველო
|
| 31/12/2014 | 31/12/2015 |
| წლის მოგება | �231,707 | 543,348 |
| კორექტირება |
|
|
| დივიდენდის გაცემა | �- | (34,885) |
| ცვეთა და ამორტიზაცია | �6,239 | 6,971 |
| მოგების გადასახადის ხარჯი | �- | (116,182) |
| ფულადი ნაკადები საოპერაციო საქმიანობიდან საოპერაციო აქტივების და ვალდებულებების ცვლილებებამდე | �237,946 | 399,253 |
| ცვლილებები კლიენტებზე გაცემულ სესხებში | (444,177) | �(1,068,168) |
| ცვლილებები წინასწარ გადახდილ გადასახადებში | (26,878) | 31,435 |
| ცვლილებები საინვესტიციო ქონებაში | (2,000) | - |
| ცვლილებები სხვა აქტივებში | �5,197 | (15,157) |
| ცვლილებები გადავადებულ საგადასახადო აქტივებში | �- | (7,603) |
| ცვლილებები გადავადებულ საგადასახადო ვალდებულებებში | �- | (7,308) |
| ცვლილებები სხვა ვალდებულებებში | �3,702 | 6,400 |
| ცვლილებები გადასახდელ გადასახადებში | �(243) | 59,144 |
| სულ ფულადი ნაკადები საოპერაციო საქმიანობიდან | (226,453) | (602,004) |
|
|
|
|
| � ფულადი ნაკადები საინვესტიციო საქმიანობიდან |
|
|
| არამატერიალური აქტივების ჩამოწერა | �1,118 | - |
| ძირითადი საშუალებების შეძენა | �29,166 | (7,497) |
| � სულ ფულადი ნაკადები საინვესტიციო საქმიანობიდან | 30,284 | �(7,497) |
|
|
|
|
| ფულადი ნაკადები საფინანსო საქმიანობიდან |
|
|
| ცვლილებები გადასახდელ პროცენტებში | �29,095 | 114,972 |
| მიღებული სესხები | �160,412 | 522,832 |
| სულ ფულადი ნაკადები საფინანსო საქმიანობიდან | �189,507 | 637,803 |
| ფული და ფულადი ეკვივალენტის ნეტო ცვლილება | (6,662) | 28,302 |
| ფული და ფულადი ეკვივალენტის პერიოდის დასაწყისში | �41,107 | 34,444 |
| ფული და ფულადი ეკვივალენტი პერიოდის ბოლოს | 34,444 | 62,746 |
__________________________________����������������������� __________________________________
დირექტორი��������������������������������������������������������������� მთავარი ბუღალტერი
თამარ კუპრეიშვილი������������������������������������������������� მიხეილ კიბილოვი
10 აგვისტო, 2016 �������������������������������������������������������� 10 აგვისტო, 2016
თბილისი, საქართველო �������������������������������������������� თბილისი, საქართველო
|
| სააქციო კაპიტალი | პრივილეგირებული აქციები | გაუნაწილებელი მოგება | სულ საკუთარი კაპიტალი |
| ნაშთი 2013 წლის 31 დეკემბრისათვის | 250,000 | 350,000 | �578,197 | �1,178,197 |
|
|
|
|
|
|
| წმინდა მოგება/(ზარალი) | - | - | �231,707 | �231,707 |
|
|
|
|
|
|
| ნაშთი 2014 წლის 31 დეკემბრისათვის | 250,000 | 350,000 | �809,904 | �1,409,904 |
|
|
|
|
|
|
| წმინდა მოგება/(ზარალი) | - | - | �427,167 | �427,167 |
| დივიდენდის გადახდა | - | - | �(34,885) | �(34,885) |
|
|
|
|
|
|
| ნაშთი 2015 წლის 31 დეკემბრისათვის | 250,000 | 350,000 | 1,202,186 | �1,802,186 |
__________________________________����������������������� __________________________________
დირექტორი��������������������������������������������������������������� მთავარი ბუღალტერი
თამარ კუპრეიშვილი������������������������������������������������� მიხეილ კიბილოვი
10 აგვისტო, 2016 �������������������������������������������������������� 10 აგვისტო, 2016
თბილისი, საქართველო �������������������������������������������� თბილისი, საქართველო
�