მუხლი 3. ფინანსურ კონტროლში ჩართული პირების ფუნქციები

1. დაწესებულების ხელმძღვანელის ფუნქციებია:

ა) უზრუნველყოს დაწესებულების საქმიანობის გრძელვადიანი მიზნების, სტრატეგიისა და პრიორიტეტების განსაზღვრა;

ბ) დაწესებულების სტრუქტურული დანაყოფების და დაწესებულების სისტემაში შემავალი საბიუჯეტო ორგანიზაციების მიზნებისა და მათი შესრულების შეფასების ინდიკატორების განსაზღვრა;

გ) დასახული მიზნების მისაღწევად სათანადო და ადეკვატური პროგრამების განსაზღვრა და ღონისძიებების შემუშავების ფუნქციის პროგრამის ხელმძღვანელებზე დელეგირება.

2. პროგრამის ხელმძღვანელის ფუნქციებია:

ა) პროგრამის მიზნების, პოლიტიკისა და სტრატეგიის განსაზღვრა, რომელიც შეესაბამება დაწესებულების ხელმძღვანელის მიერ განსაზღვრულ მიზნებს, პოლიტიკას და სტრატეგიას;

ბ) პროგრამის განხორციელებასთან დაკავშირებული ბიუჯეტით განსაზღვრული ხარჯების შეთანხმება, რომელიც შეესაბამება პროგრამის მიზნებს, ან პროგრამით გათვალისწინებული საქმიანობების შედეგების შეფასების ინდიკატორებს;

გ) პროგრამის ბიუჯეტის განმკარგავთან შეთანხმების გაფორმება საბიუჯეტო პროგრამის ფარგლებში მომსახურების გაწევის შესახებ (თუ აღნიშნული პროგრამა ხორციელდება დაწესებულების სისტემაში შემავალი საბიუჯეტო ორგანიზაციის მიერ);

დ) კომპეტენციის ფარგლებში (დაწესებულების ხელმძღვანელთან შეთანხმებით), მენეჯერული სტრუქტურის ჩამოყალიბება;

ე) პროგრამების განმახორციელებელი საბიუჯეტო ორგანიზაციების საქმიანობის დაწესებულების პოლიტიკასა და წესებთან შესაბამისობის უზრუნველყოფა;

ვ) კომპეტენციის ფარგლებში, უზრუნველყოს დაწესებულების სტრატეგიის, პოლიტიკისა და ფინანსური კონტროლის ღონისძიებების განხორციელება თანაზომიერი მენეჯერული ანგარიშვალდებულების ფარგლებში;

ზ) პროგრამით განსაზღვრული მიზნების მიღწევისა და პოლიტიკის ეფექტიანად, პროდუქტიულად და ეკონომიურად განხორციელების უზრუნველყოფა.

3. ბიუჯეტის განმკარგავის ფუნქციებია:

ა) დაწესებულების სტრატეგიისა და პოლიტიკის შესაბამისად, პროგრამით გათვალისწინებული მიზნების ეფექტიანად, ეკონომიურად და პროდუქტიულად მიღწევისთვის საჭირო ღონისძიებების დაგეგმვა და განხორციელება;

ბ) პროგრამის ხელმძღვანელთან შეთანხმების გაფორმება საბიუჯეტო პროგრამის ფარგლებში მომსახურების გაწევის შესახებ (თუ აღნიშნული პროგრამა ხორციელდება დაწესებულების სისტემაში შემავალი საბიუჯეტო ორგანიზაციის მიერ);

გ) ბიუჯეტის დაგეგმვის პროცესში უშუალო ჩართულობა;

დ) კომპეტენციის ფარგლებში, პროგრამის ხელმძღვანელთან შეთანხმებით მენეჯმენტის სტრუქტურის ჩამოყალიბება, რომელიც უზრუნველყოფს დასახული მიზნების ეკონომიურად და ეფექტიანად მიღწევას;

ე) გაწეული ხარჯებისა და მათი გამომწვევი ძირითადი წყაროების ადეკვატურობის/შესაბამისობის განსაზღვრა;

ვ) საბიუჯეტო დანახარჯებისა და შემოსავლების განსაზღვრული ხარჯების ზღვრული ოდენობის ფარგლებში შენარჩუნება. აღნიშნული ხარჯების ზღვრული ოდენობის დაუცველობის შემთხვევაში უფლებამოსილი პირისგან შესაბამისი ნებართვის მიღება;

ზ) დაწესებულების აქტივების დაცულობისა და პროდუქტიულად გამოყენების უზრუნველყოფა;

თ) ხარჯებისა და შემოსავლების, სულ მცირე, ყოველთვიური მონიტორინგი;

ი) ფინანსური რეგულაციებით გათვალისწინებული უფლებამოსილების დელეგირება ოპერაციულ მენეჯერებზე, რათა უზრუნველყოფილ იქნეს დაწესებულების სტრატეგიის, პოლიტიკისა და ფინანსური კონტროლის ღონისძიებების განხორციელება თანაზომიერი მენეჯერული ანგარიშვალდებულების მექანიზმებით.

4. ოპერაციული მენეჯერის ფუნქციებია:

ა) ფინანსურ სამსახურთან/დეპარტამენტთან ერთად ბიუჯეტის მომზადების პროცესში ჩართულობა;

ბ) თავისი კომპეტენციის ფარგლებში, ბიუჯეტით გათვალისწინებული შესყიდვის პროცედურებში მონაწილეობა, რომელიც მოიცავს შესყიდვის ინიცირებას, საქონელის ან/და მომსახურების მიღებას და მისი მოთხოვნილი და შესყიდული საქონლის ან/და მომსახურების შესაბამისობის უზრუნველყოფას;

გ) თავისი კომპეტენციის ფარგლებში, გაცემული ხელფასებისა და თანამშრომელთა რაოდენობის შესაბამისობის დადგენა და კონტროლი;

დ) თავისი სტრუქტურული დანაყოფის ბალანსზე არსებული მატერიალურ-ტექნიკური აღჭურვილობისა და სხვა აქტივების სათანადო დაცვა და გამოყენება მხოლოდ დაწესებულების ინტერესების შესაბამისად;

ე) თავისი სტრუქტურული დანაყოფის ფარგლებში ფინანსური რეგულაციების გაცნობის და მათი პრაქტიკაში დანერგვის უზრუნველყოფა.

5. რეფორმის პირველი ეტაპისთვის ფინანსური სამსახურის/დეპარტამენტის ფუნქციას წარმოადგენს:

ა) ფინანსური მართვისა და კონტროლის სისტემის განმახორციელებელ ყველა რგოლთან (დაწესებულების ხელმძღვანელთან, პროგრამის ხელმძღვანელთან, ბიუჯეტის განმკარგავთან) კოორდინირებული თანამშრომლობა ფინანსური ინფორმაციის გაცვლის, ანგარიშგებისა და ბიუჯეტის შესრულების ანალიზის მიზნით;

ბ) პროგრამის ხელმძღვანელის ან/და ბიუჯეტის განმკარგავის მხარდაჭერა ბიუჯეტის დაგეგმვის პროცესში;

გ) პროგრამის ხელმძღვანელთან ერთად შემოსავლებისა და ხარჯების კონტროლი. ხარჯების ზღვრული ოდენობის ფარგლებში მოსალოდნელი შედეგების შესახებ ინფორმაციის მიწოდება და პრევენციის გეგმის შემუშავება;

დ) სტრუქტურული დანაყოფების ხელმძღვანელებისგან არსებულ თანამშრომელთა რაოდენობისა და გასაცემი ხელფასების შესაბამისობაზე დასტურის მიღება;

ე) დაწესებულების ფინანსური საქმიანობისა და ფინანსური მართვისა და კონტროლის სისტემის თავსებადობის უზრუნველყოფა;

ვ) დაწესებულებაში ფინანსური რეგულაციების სწორად და სრულად დანერგვის უზრუნველყოფა;

ზ) დებიტორულ და კრედიტორულ დავალიანებასთან დაკავშირებული დოკუმენტაციის დროული მომზადება და შესაბამისი პროცედურების განხორციელება;

თ) ფინანსური/საოპერაციო შედეგებისა და ფინანსური მართვისა და კონტროლის სისტემის შესახებ ანგარიშგება;

ი) ფინანსური მართვისა და კონტროლის სისტემის კოორდინატორის მხარდაჭერა ფინანსური მართვისა და კონტროლის გეგმის მომზადების, მისი დანერგვის, განვითარების და განხორციელების მონიტორინგის პროცესში;

კ) ჰარმონიზაციის ცენტრთან თანამშრომლობ