განაჩენი

საქმე # 080100119003232342

საქმე №1/888-19წ.

გ ა ნ ა ჩ ე ნ ი

საქართველოს სახელით

შესავალი ნაწილი

 

19.12.2019 წელი ქ. ქუთაისი ქუთაისის საქალაქო სასამართლო

მოსამართლე ნანა ჯოხაძე

სხდომის მდივანი ნიტა ფაიქიძე

 

ბრალდების მხარე

პროკურორი: დი----------------ე;

 

დაცვის მხარე

ადვოკატები: ნე--------------–-ა;

 

ღია სასამართლო სხდომაზე არსებითად განიხილა სისხლის სამართლის საქმე

№0-----------

 

ბრალდებული - თ----- არ----ა (დასწრების გარეშე)

მამის სახელი: ა----

დაბადების თარიღი: 2--------- წელი

პირადი ნომერი: 5----------

მოქალაქეობა: საქართველოს მოქალაქე

ნასამართლობა: არ მქონე

რეგისტრირებული: წა-–------ა ჯ----------------–----------------

 

კვალიფიკაცია: საქართველოს სისხლის სამართლის კოდექსის 210-ე მუხლის მეორე ნაწილის „ა“ ქვეპუნქტი.

 

დისპოზიცია: თ----- არ----ამ ჩაიდინა ჯგუფურად, ყალბი საგადასახადო დოკუმენტის დამზადება გამოყენების მიზნით და გასაღება;

 

ბრალდებული - ლე---ი პა-------ი (დასწრების გარეშე)

მამის სახელი: ჯ-------

დაბადების თარიღი: 0--------- წელი

პირადი ნომერი: 6----------

მოქალაქეობა: საქართველოს მოქალაქე

ნასამართლობა: არ მქონე

რეგისტრირებული: ქ. ზ--------------------------–---–--------------

 

კვალიფიკაცია: საქართველოს სისხლის სამართლის კოდექსის 210-ე მუხლის მეორე ნაწილის „ა“ ქვეპუნქტი.

 

დისპოზიცია: ლე---ი პა-------მა ჩაიდინა ჯგუფურად, ყალბი საგადასახადო დოკუმენტის დამზადება გამოყენების მიზნით და გამოყენება;

 

ბრალდებული - ნ---- ეს------ა

მამის სახელი: ე-–------

დაბადების თარიღი: 2--------- წელი

პირადი ნომერი: 3----------

მოქალაქეობა: საქართველოს მოქალაქე

განათლება: საშუალო

ოჯახური მდგომარეობა: დაოჯახებული

ნასამართლობა: არ მქონე

რეგისტრირებული: ს------------------------–------–-------–-.

 

კვალიფიკაცია: საქართველოს სისხლის სამართლის კოდექსის სსკ-ის 185-ე მუხლის მესამე ნაწილის ,,ბ“ ქვეპუნქტი.

 

დისპოზიცია: ნ---- ეს------ამ ჩაიდინა ქონებრივი დაზიანება მოტყუებით, ესე იგი ქონების მესაკუთრის ქონებრივი დაზიანება მოტყუებით ჩადენილი დიდი ოდენობით.

 

აღწერილობით-სამოტივაციო ნაწილი:

 

1. სასამართლომ დაადგინა:

 

1.1. თ----- არ----ამ ჩაიდინა ჯგუფურად, ყალბი საგადასახადო დოკუმენტის დამზადება გამოყენების მიზნით და გასაღება, რაც გამოიხატა შემდეგში:

 

შპს ,,ბა-----ო’’ (ს/ნ 4--------) იურიდიულ პირად რეგისტრირებულია 2018 წლის 20 დეკემბერს. საზოგადოების დამფუძნებელი - 100% წილის მფლობელი და დირექტორი რეგისტრაციის დღიდან დღემდე არის თ----- არ----ა (პ/ნ 5----------). საწარმოს საქმიანობის სფეროს წარმოადგენს დახარისხებული მასალების უტილიზაცია.

შპს ,,დზ----’’ (ს/ნ 4--------) იურიდიულ პირად რეგისტრირებულია 2018 წლის 24 დეკემბერს. საზოგადოების დამფუძნებელი - 100% წილის მფლობელი და დირექტორი რეგისტრაციის დღიდან 2019 წლის 21 თებერვლამდე იყო ლე--- პა-------ი (პ/ნ 6----------). შპს „დზ----ს“ საქმიანობის სფეროს წარმოადგენს: - ლითონის მეორადი მასალებით და ჯართით ვაჭრობა.

 

2018 წლის დეკემბრის და 2019 წლის იანვრის პერიოდში შპს „დზ----ს“ დირექტორმა ლე--- პა-------მა და შპს „ბა-----ოს“ დირექტორმა თ----- არ----ამ განიზრახეს ყალბი საგადასახადო ანგარიშფაქტურის გამოწერის გზით, (თითქოსდა ლითონის მეორადი მასალის, ლითონის მეორადი კონსტრუქციების და ლითონის მეორადი ავზების ნასყიდობის შესახებ), დამატებული ღირებულების გადასახადის ჩასათვლელი აქტივის ზედმეტობის შექმნა, რომელსაც შპს ,,დზ----“ შემდგომში გამოიყენებდა მის მიერ სხვადასხვა სამეურნეო ოპერაციების წარმოების პროცესში წარმოქმნილი საგადასახადო დავალიანებების და ვალდებულებების (იმპორტის გადასახადი; აქციზის გადასახადი; დამატებული ღირებულების გადასახადი; საშემოსავლო გადასახადი) ჩასაქვითად.

 

შეთანხმებული გეგმისა და მათ შორის არსებული განზრახვის შესაბამისად და მიუხედავად იმისა, რომ შპს „ბა-----ო“-ს რეგისტრაციის დღიდან არანაირი საქონლის არც შეძენა და არც იმპორტი არ განუხორციელებია, თ----- არ----ამ შპს „ბა-----ოს“ სახელით შპს „დზ----ს“ სახელზე გამოწერა 2018 წლის 30 დეკემბერს და 31 დეკემბერს ეა-27 N 1------, ეა-27 N 1------, ეა-27 N 1------ და ეა-27 N 1------ - 7 511 600 ლარის და 2019 წლის 15 იანვარს და 30 იანვარს ეა-27 N 1------ და ეა-27 N 1------ - 29 630 685 ლარის, ერთობლიობაში 37 142 285 ლარის ღირებულების ფიქტიური, თითქოსდა ლითონის მეორადი მასალის, ლითონის მეორადი კონსტრუქციების და ლითონის მეორადი ავზების ნასყიდობის შესახებ), სამეურნეო ოპერაციის ამსახველი საგადასახადო ანგარიშ-ფაქტურა, რის საფუძველზეც შპს „დზ----ს“ გადამხდელის ბარათზე აისახა დამატებული ღირებულების გადასახადის ჩასათვლელი აქტივის ზედმეტობა 5 665 772 ლარის ოდენობით. 2019 წლის 15 იანვარს და 2019 წლის 08 თებერვალს შპს ,,დზ----ს დირექტორმა ლე--- პა-------იმ საგადასახადო ორგანოში წარადგინა დამატებული ღირებულების გადასახადის დეკლარაცია რეგ. N0---------- და N0---------- და მოახდინა აღნიშნული თანხის ჩათვლა.

 

1.2. ლე---ი პა-------მა ჩაიდინა ჯგუფურად, ყალბი საგადასახადო დოკუმენტის დამზადება გამოყენების მიზნით და გამოყენება, რაც გამოიხატა შემდეგში:

 

შპს „ბა-----ო“ (ს/ნ 4--------) იურიდიულ პირად რეგისტრირებულია 2018 წლის 20 დეკემბერს. საზოგადოების დამფუძნებელი - 100% წილის მფლობელი და დირექტორი რეგისტრაციის დღიდან დღემდე არის თ----- არ----ა (პ/ნ 5----------). საწარმოს საქმიანობის სფეროს წარმოადგენს დახარისხებული მასდალების უტილიზაცია.

 

შპს „დზ----“ (ს/ნ 4--------) იურიდიულ პირად რეგისტრირებულია 2018 წლის 24 დეკემბერს. საზოგადოების დამფუძნებელი - 100% წილის მფლობელი და დირექტორი რეგისტრაციის დღიდან 2019 წლის 21 თებერვლამდე იყო ლე--- პა-------ი (პ/ნ 6----------). შპს „დზ----ს“ საქმიანობის სფეროს წარმოადგენს: - ლითონის მეორადი მასალებით და ჯართით ვაჭრობა.

 

2018 წლის დეკემბრის და 2019 წლის იანვრის პერიოდში შპს „დზ----ს“ დირექტორმა ლე--- პა-------მა და შპს „ბა-----ოს“ დირექტორმა თ----- არ----ამ განიზრახეს ყალბი საგადასახადო ანგარიშფაქტურის გამოწერის გზით, (თითქოსდა ლითონის მეორადი მასალის, ლითონის მეორადი კონსტრუქციების და ლითონის მეორადი ავზების ნასყიდობის შესახებ), დამატებული ღირებულების გადასახადის ჩასათვლელი აქტივის ზედმეტობის შექმნა, რომელსაც შპს ,,დზ----“ შემდგომში გამოიყენებდა მის მიერ სხვადასხვა სამეურნეო ოპერაციების წარმოების პროცესში წარმოქმნილი საგადასახადო დავალიანებების და ვალდებულებების (იმპორტის გადასახადი; აქციზის გადასახადი; დამატებული ღირებულების გადასახადი; საშემოსავლო გადასახადი) ჩასაქვითად.

 

შეთანხმებული გეგმისა და მათ შორის არსებული განზრახვის შესაბამისად და მიუხედავად იმისა, რომ შპს „ბა-----ო“-ს რეგისტრაციის დღიდან არანაირი საქონლის არც შეძენა და არც იმპორტი არ განუხორციელებია, თ----- არ----ამ შპს „ბა-----ოს“ სახელით შპს „დზ----ს“ სახელზე გამოწერა 2018 წლის 30 დეკემბერს და 31 დეკემბერს ეა-27 N 1------, ეა-27 N 1------, ეა-27 N 1------ და ეა-27 N 1------ - 7 511 600 ლარის და 2019 წლის 15 იანვარს და 30 იანვარს ეა-27 N 1------ და ეა-27 N 1------ - 29 630 685 ლარის, ერთობლიობაში 37 142 285 ლარის ღირებულების ფიქტიური, თითქოსდა ლითონის მეორადი მასალის, ლითონის მეორადი კონსტრუქციების და ლითონის მეორადი ავზების ნასყიდობის შესახებ), სამეურნეო ოპერაციის ამსახველი საგადასახადო ანგარიშ-ფაქტურა, რის საფუძველზეც შპს „დზ----ს“ გადამხდელის ბარათზე აისახა დამატებული ღირებულების გადასახადის ჩასათვლელი აქტივის ზედმეტობა 5 665 772 ლარის ოდენობით. 2019 წლის 15 იანვარს და 2019 წლის 08 თებერვალს შპს ,,დზ----ს დირექტორმა ლე--- პა-------იმ საგადასახადო ორგანოში წარადგინა დამატებული ღირებულების გადასახადის დეკლარაცია რეგ. N0---------- და N0---------- და მოახდინა აღნიშნული თანხის ჩათვლა.

 

1.3. ნ---- ეს------ამ ჩაიდინა ქონებრივი დაზიანება მოტყუებით, ესე იგი ქონების მესაკუთრის ქონებრივი დაზიანება მოტყუებით ჩადენილი დიდი ოდენობით, რაც გამოიხატა შემდეგში:

 

შპს „დზ----“ (ს/ნ 4--------) იურიდიულ პირად რეგისტრირებულია 2018 წლის 24 დეკემბერს. საზოგადოების დამფუძნებელი - 100% წილის მფლობელი და დირექტორი რეგისტრაციის დღიდან 2019 წლის 21 თებერვლამდე იყო ლე--- პა-------ი (პ/ნ 6----------), ხოლო საზოგადოების დამფუძნებელი - 100% წილის მფლობელი და დირექტორი 25 თებერვლიდან დღემდე არის ნ---- ეს------ა (პ/ნ 3----------). შპს „დზ----ს“ საქმიანობის სფეროს წარმოადგენს: - ლითონის მეორადი მასალებით და ჯართით ვაჭრობა.

 

შპს „ბა-----ოს“ სახელით შპს „დზ----ს“ სახელზე გამოწერილი იქნა 2018 წლის 30 დეკემბერს და 31 დეკემბერს ეა-27 N 1------, ეა-27 N 1------, ეა-27 N 1------ და ეა-27 N 1------ - 7 511 600 ლარის და 2019 წლის 15 იანვარს და 30 იანვარს ეა-27 N 1------ და ეა-27 N 1------ - 29 630 685 ლარის, ერთობლიობაში 37 142 285 ლარის ღირებულების ფიქტიური, სამეურნეო ოპერაციის ამსახველი საგადასახადო ანგარიშ-ფაქტურები, რის საფუძველზედაც შპს ,,დზ----ს“ გადამხდელის ბარათზე ჯამში აისახა დამატებული ღირებულების გადასახადის ჩასათვლელი აქტივის ზედმეტობა 5 665 772 ლარის ოდენობით.

 

2019 წლის 25 თებერვლისთვის შპს ,,დზ----ს“ გადამხდელის ბარათზე ფიქტურად ასახული დამატებული ღირებულების გადასახადის ჩასათვლელი აქტივის ზედმეტობიდან 5 665 772 ლარიდან შპს ,,დზ----ს“ დირექტორ ნ---- ეს------ას მიერ, მინდობილი პირების, კერძოდ, გი---------------–---–------------------); ლე--- კ--------–-------------------); გი-----------–--–------------------); ბა------–-----------------------) და გი---------------------------------) მეშვეობით 1 101 496 ლარი სრულად იქნა გამოყენებული 2019 წლის 25 თებერვლიდან - 2019 წლის 04 აპრილამდე პერიოდში სხვადასხვა სამეურნეო ოპერაციების, კერძოდ იმპორტირებული ავტო-მანქანების და ნავთობპროდუქტების განბაჟების პროცესში წარმოქმნილი საგადასახადო დავალიანებების და ვალდებულებების (იმპორტის გადასახადი; აქციზის გადასახადი; დამატებული ღირებულების გადასახადი; საშემოსავლო გადასახადი) ჩასაქვითად. კერძოდ:

 

2019 წლის 23 მარტს შპს „დზ----“-მ შპს „აფ----–“-ისაგან (ს/ნ 4--------) საბაჟო საწყობში 2019 წლის 23 მარტის N 23-03 ინვოისით შეიძინა 811 670,5 ლარის ღირებულების 500 ტონა ჰიდროგასუფთავებული დიზელი და მოაქცია იმპორტის რეჟიმში 2019 წლის 23 მარტის N A2266 საბაჟო დეკლარაციით. აღნიშნულ ოპერაციაზე შპს „დზ----ს“ დირექტორმა ნ---- ეს------ამ ზედმეტობიდან ჩამოჭრა ბიუჯეტში გადასახდელი აქციზის გადასახადი 200 000 ლარის ოდენობით და დღგ 182 100 ლარი, სულ ჯამში 382 100 ლარი.

 

2019 წლის 02 მარტს (დოკ. N 77517) განაბაჟა „HONDA CIVIC HYBRID L“-ის მარკის ავტომანქანა vin/chass JHMFB4F30CS005591, რა დროსაც ბიუჯეტში უნდა გადაეხადა იმპორტის და აქციზის გადასახადი ჯამში 1 302,39 ლარი, რაც ნ---- ეს------ამ სრულად ჩამოჭრა შპს „დზ----“-ს სახელზე არსებული ზედმეტობიდან;

 

2019 წლის 07 მარტს (დოკ. N 83523) განაბაჟა „RANGE ROVER“-ის მარკის ავტომანქანა vin/chass SALVT2BG0CH624253, რა დროსაც ბიუჯეტში უნდა გადაეხადა იმპორტის და აქციზის გადასახადი ჯამში 1 739,13 ლარი, რაც ნ---- ეს------ამ სრულად ჩამოჭრა შპს „დზ----“-ს სახელზე არსებული ზედმეტობიდან;

2019 წლის 09 მარტს (დოკ. N 85312) განაბაჟა „SATURN ASTRA“-ის მარკის ავტომანქანა vin/chass W08AT271485057203, რა დროსაც შპს „დზ----“-ს სახელზე არსებული ზედმეტობიდან ნ---- ეს------ამ ჩამოჭრა აქციზის გადასახადი 2 694 ლარი;

 

2019 წლის 11 მარტს (დოკ. N 86972) განაბაჟა „TOYOTA CAMRY“-ს მარკის ავტომანქანა vin/chass 4T1BF1FKXEU363973, რა დროსაცნ---- ეს------ამ შპს „დზ----“-ს სახელზე არსებული ზედმეტობიდან ჩამოჭრა იმპორტის და აქციზის გადასახადი 2 649,88 ლარი;

 

2019 წლის 12 მარტს (დოკ. N 88812) განაბაჟა „OPEL ZAFIRA-B“-ს მარკის ავტომანქანა vin/chass W0L0AHM756G109429, რა დროსაც ნ---- ეს------ამ შპს „დზ----“-ს სახელზე არსებული ზედმეტობიდან ჩამოჭრა იმპორტის და აქციზის გადასახადი 3 595,58 ლარი;

 

2019 წლის 12 მარტს (დოკ. N 89418) განაბაჟა „KIA OPTIMA HYBRID“-ს მარკის ავტომანქანა vin/chass KNAGM4AD4C5032174, რა დროსაც ნ---- ეს------ამ შპს „დზ----“-ს სახელზე არსებული ზედმეტობიდან ჩამოჭრა იმპორტის და აქციზის გადასახადი 2 046,44 ლარი;

 

2019 წლის 13 მარტს (დოკ. N 90531) განაბაჟა „FORD TRANSIT“-ს მარკის ავტომანქანა vin/chass WF0XXXTTFX6J74982, რა დროსაც ნ---- ეს------ამ შპს „დზ----“-ს სახელზე არსებული ზედმეტობიდან ჩამოჭრა დღგ 1 998 ლარი;

 

2019 წლის 13 მარტს (დოკ. N 90893) განაბაჟა „ZOOMLION QY25V531“-ს მარკის ავტომანქანა vin/chass L5E5H3D27EA021141, რა დროსაც ნ---- ეს------ამ შპს „დზ----“-ს სახელზე არსებული ზედმეტობიდან ჩამოჭრა დღგ 34200 ლარი;

 

2019 წლის 13 მარტს (დოკ. N 91456) განაბაჟა „MITSUBISHI OUTLANDER SE“-ს მარკის ავტომანქანა vin/chass JA4AZ3A38FZ000833, რა დროსაც ნ---- ეს------ამ შპს „დზ----“-ს სახელზე არსებული ზედმეტობიდან ჩამოჭრა იმპორტის და აქციზის გადასახადი 2 507,5 ლარი;

 

2019 წლის 13 მარტს (დოკ. N 90664) განაბაჟა „TOYOTA CAMRY“-ს მარკის ავტომანქანა vin/chass 4T1BF1FK0DU236440, რა დროსაც ნ---- ეს------ამ შპს „დზ----“-ს სახელზე არსებული ზედმეტობიდან ჩამოჭრა იმპორტის და აქციზის გადასახადი 2 157,31 ლარი;

 

2019 წლის 13 მარტს (დოკ. N 90774) განაბაჟა „TOYOTA PRIUS“-ის მარკის ავტომანქანა vin/chass JTDKB20U683416551, რა დროსაც ნ---- ეს------ამ შპს „დზ----“-ს სახელზე არსებული ზედმეტობიდან ჩამოჭრა იმპორტის და აქციზის გადასახადი 2 062,12 ლარი;

 

2019 წლის 13 მარტს (დოკ. N 92118 განაბაჟა „OPEL ASTRA H“-ის მარკის ავტომანქანა vin/chass W0L0AHL4845138317, რა დროსაც ნ---- ეს------ამ შპს „დზ----“-ს სახელზე არსებული ზედმეტობიდან ჩამოჭრა იმპორტის და აქციზის გადასახადი 4 193,93 ლარი;

 

2019 წლის 15 მარტს (დოკ. N 93668) განაბაჟა „NISSAN PATROL“-ის მარკის ავტომანქანა vin/chass VSK0KY260U0546345, რა დროსაც ნ---- ეს------ამ შპს „დზ----“-ს სახელზე არსებული ზედმეტობიდან ჩამოჭრა იმპორტის და აქციზის გადასახადი 7 184,52 ლარი;

 

2019 წლის 15 მარტს (დოკ. N 93322) განაბაჟა „TOYOTA AQUA“-ს მარკის ავტომანქანა vin/chass NHP102263676, რა დროსაც ნ---- ეს------ამ შპს „დზ----“-ს სახელზე არსებული ზედმეტობიდან ჩამოჭრა აქციზის გადასახადი 1 436,16 ლარი;

 

2019 წლის 15 მარტს (დოკ. N 93874) განაბაჟა „FORD TRANSIT“-ს მარკის ავტომანქანა vin/chass WF0XXXBDFX7U41423, რა დროსაც ნ---- ეს------ამ შპს „დზ----“-ს სახელზე არსებული ზედმეტობიდან ჩამოჭრა დღგ 2 286 ლარი;

 

2019 წლის 15 მარტს (დოკ. N 94225) განაბაჟა „FORD TRANSIT“-ს მარკის ავტომანქანა vin/chass WF0CXXTTFC2R37467, რა დროსაც ნ---- ეს------ამ შპს „დზ----“-ს სახელზე არსებული ზედმეტობიდან ჩამოჭრა დღგ 2 088 ლარი;

 

2019 წლის 16 მარტს (დოკ. N 95169) განაბაჟა „TOYOTA RAV4“-ის მარკის ავტომანქანა vin/chass JTMBB31V206067808, რა დროსაც ნ---- ეს------ამ შპს „დზ----“-ს სახელზე არსებული ზედმეტობიდან ჩამოჭრა იმპორტის და აქციზის გადასახადი 3 524,98 ლარი;

 

2019 წლის 16 მარტს (დოკ. N 95707) განაბაჟა „KAMAZ 6520“-ის მარკის ავტომანქანა vin/chass XTC652004E1308523, რა დროსაც ნ---- ეს------ამ შპს „დზ----“-ს სახელზე არსებული ზედმეტობიდან ჩამოჭრა დღგ 12 600 ლარი;

 

2019 წლის 17 მარტს (დოკ. N 96802) განაბაჟა „BMW X6 XDRIVE 50I“-ის მარკის ავტომანქანა vin/chass 5UXFG8C59BLZ95941, რა დროსაც ნ---- ეს------ამ შპს „დზ----“-ს სახელზე არსებული ზედმეტობიდან ჩამოჭრა იმპორტის და აქციზის გადასახადი 4 277,06 ლარი;

 

2019 წლის 17 მარტს (დოკ. N 96579) განაბაჟა „HOWO SINOTRUK“-ის მარკის ავტომანქანა vin/chass LZZ5ELND4BA639385, რა დროსაც ნ---- ეს------ამ შპს „დზ----“-ს სახელზე არსებული ზედმეტობიდან ჩამოჭრა დღგ 7 200 ლარი;

 

2019 წლის 17 მარტს (დოკ. N 96625) განაბაჟა „MAZDA 3“-ის მარკის ავტომანქანა vin/chass JM1BL1H67A1264987, რა დროსაც ნ---- ეს------ამ შპს „დზ----“-ს სახელზე არსებული ზედმეტობიდან ჩამოჭრა იმპორტის და აქციზის გადასახადი 2 932,4 ლარი;

2019 წლის 18 მარტს (დოკ. N 97578) განაბაჟა „BMW 535 XI“-ის მარკის ავტომანქანა vin/chass WBAFU7C59BC779959, რა დროსაც ნ---- ეს------ამ შპს „დზ----“-ს სახელზე არსებული ზედმეტობიდან ჩამოჭრა იმპორტის და აქციზის გადასახადი 2 897,08 ლარი;

 

2019 წლის 18 მარტს (დოკ. N 97952) განაბაჟა „TOYOTA AQUA“-ის მარკის ავტომანქანა vin/chass NHP106226909, რა დროსაც ნ---- ეს------ამ შპს „დზ----“-ს სახელზე არსებული ზედმეტობიდან ჩამოჭრა იმპორტისა და აქციზის გადასახადი 1 533,4 ლარი;

 

2019 წლის 18 მარტს (დოკ. N 97807) განაბაჟა „SUBARU TRIBECA“-ს მარკის ავტომანქანა vin/chass 4S4WX9HD7C4402043, რა დროსაც ნ---- ეს------ამ შპს „დზ----“-ს სახელზე არსებული ზედმეტობიდან ჩამოჭრა იმპორტისა და აქციზის გადასახადი 3 149,03 ლარი;

 

2019 წლის 18 მარტს (დოკ. N 98474) განაბაჟა „MERCEDES-BENZ 380 SL“-ს მარკის ავტომანქანა vin/chass WDBBA45C5FA022481, რა დროსაც ნ---- ეს------ამ შპს „დზ----“-ს სახელზე არსებული ზედმეტობიდან ჩამოჭრა იმპორტისა და აქციზის გადასახადი 9 741,47 ლარი;

 

2019 წლის 18 მარტს (დოკ. N 97457) განაბაჟა „MERCEDES-BENZ“-ის მარკის ავტომანქანა vin/chass WDD2120051A238911, რა დროსაც ნ---- ეს------ამ შპს „დზ----“-ს სახელზე არსებული ზედმეტობიდან ჩამოჭრა იმპორტისა და აქციზის გადასახადი 2 084,07 ლარი;

 

2019 წლის 18 მარტს (დოკ. N 97552) განაბაჟა „MERCEDES-BENZ SPRINTER“-ის მარკის ავტომანქანა vin/chass WDB9046131R429483, რა დროსაც ნ---- ეს------ამ შპს „დზ----“-ს სახელზე არსებული ზედმეტობიდან ჩამოჭრა დღგ 3 780 ლარი;

 

2019 წლის 18 მარტს (დოკ. N 97331) განაბაჟა „NISSAN X-TRAIL“-ის მარკის ავტომანქანა vin/chass JN8BT08V46W211924, რა დროსაც ნ---- ეს------ამ შპს „დზ----“-ს სახელზე არსებული ზედმეტობიდან ჩამოჭრა იმპორტისა და აქციზის გადასახადი 4 683,66 ლარი;

 

2019 წლის 19 მარტს (დოკ. N 99174) განაბაჟა „HYUNDAI ELANTRA“-ს მარკის ავტომანქანა vin/chass KMHD35LH6EU198974, რა დროსაც ნ---- ეს------ამ შპს „დზ----“-ს სახელზე არსებული ზედმეტობიდან ჩამოჭრა იმპორტისა და აქციზის გადასახადი 2 123,94 ლარი;

 

2019 წლის 19 მარტს (დოკ. N 99431) განაბაჟა „BMW X5“-ს მარკის ავტომანქანა vin/chass WBAFF41010L147969, რა დროსაც ნ---- ეს------ამ შპს „დზ----“-ს სახელზე არსებული ზედმეტობიდან ჩამოჭრა იმპორტისა და აქციზის გადასახადი 3 516,78 ლარი;

 

2019 წლის 19 მარტს (დოკ. N 99683) განაბაჟა „CHEVROLET CRUZE“-ს მარკის ავტომანქანა vin/chass 1G1BE5SM4J7182794, რა დროსაც ნ---- ეს------ამ შპს „დზ----“-ს სახელზე არსებული ზედმეტობიდან ჩამოჭრა იმპორტისა და აქციზის გადასახადი 2 170,4 ლარი;

 

2019 წლის 19 მარტს (დოკ. N 99334) განაბაჟა „RIMO PL3“-ს მარკის ავტომანქანა vin/chass Z39PL6C3A7K009163, რა დროსაც ნ---- ეს------ამ შპს „დზ----“-ს სახელზე არსებული ზედმეტობიდან ჩამოჭრა დღგ 5 400 ლარი;

 

2019 წლის 19 მარტს (დოკ. N 99349) განაბაჟა „RENAULT PREMIUM“-ს მარკის ავტომანქანა vin/chass VF624APD000003979, რა დროსაც ნ---- ეს------ამ შპს „დზ----“-ს სახელზე არსებული ზედმეტობიდან ჩამოჭრა დღგ 19 800 ლარი;

 

2019 წლის 20 მარტს (დოკ. N 100651) განაბაჟა „MERCEDES-BENZ E 350“-ს მარკის ავტომანქანა vin/chass WDBUF56X37B054052, რა დროსაც ნ---- ეს------ამ შპს „დზ----“-ს სახელზე არსებული ზედმეტობიდან ჩამოჭრა იმპორტისა და აქციზის გადასახადი 6 584,99 ლარი;

 

2019 წლის 20 მარტს (დოკ. N 100567) განაბაჟა „BMW 120 D“-ს მარკის ავტომანქანა vin/chass WBAUB510X0VB94899, რა დროსაც ნ---- ეს------ამ შპს „დზ----“-ს სახელზე არსებული ზედმეტობიდან ჩამოჭრა იმპორტისა და აქციზის გადასახადი 3 152,1 ლარი;

 

2019 წლის 20 მარტს (დოკ. N 100677) განაბაჟა „VOLKSWAGEN PASSAT“-ს მარკის ავტომანქანა vin/chass 1VWCM7A31DC057845, რა დროსაც ნ---- ეს------ამ შპს „დზ----“-ს სახელზე არსებული ზედმეტობიდან ჩამოჭრა იმპორტისა და აქციზის გადასახადი 3 118,67 ლარი;

 

2019 წლის 21 მარტს (დოკ. N 102658) განაბაჟა „RENAULT MEGANE“-ს მარკის ავტომანქანა vin/chass VF1KMSFB538540150, რა დროსაც ნ---- ეს------ამ შპს „დზ----“-ს სახელზე არსებული ზედმეტობიდან ჩამოჭრა იმპორტისა და აქციზის გადასახადი 2 308,38 ლარი;

 

2019 წლის 21 მარტს (დოკ. N 101833) განაბაჟა „FIAT STILO“-ს მარკის ავტომანქანა vin/chass ZFA19200000478783, რა დროსაც ნ---- ეს------ამ შპს „დზ----“-ს სახელზე არსებული ზედმეტობიდან ჩამოჭრა იმპორტისა და აქციზის გადასახადი 4 751,13 ლარი;

 

2019 წლის 23 მარტს (დოკ. N 105024) განაბაჟა „MINI COOPER S“-ის მარკის ავტომანქანა vin/chass WMWMM32040TL25704, რა დროსაც ნ---- ეს------ამ შპს „დზ----“-ს სახელზე არსებული ზედმეტობიდან ჩამოჭრა იმპორტისა და აქციზის გადასახადი 6 356,05 ლარი;

 

2019 წლის 23 მარტს (დოკ. N 105544) განაბაჟა „MERCEDES-BENZ“-ის მარკის ავტომანქანა vin/chass WDB9066331S256227, რა დროსაც ნ---- ეს------ამ შპს „დზ----“-ს სახელზე არსებული ზედმეტობიდან ჩამოჭრა დღგ 3 240 ლარი;

 

2019 წლის 23 მარტს (დოკ. N 105573) განაბაჟა „BMW 530 I“-ის მარკის ავტომანქანა vin/chass WBANE71050CM05815, რა დროსაც ნ---- ეს------ამ შპს „დზ----“-ს სახელზე არსებული ზედმეტობიდან ჩამოჭრა იმპორტისა და აქციზის გადასახადი 5 639,97 ლარი;

 

2019 წლის 23 მარტს (დოკ. N 104911) განაბაჟა „HONDA FIT“-ის მარკის ავტომანქანა vin/chass GE81705668, რა დროსაც ნ---- ეს------ამ შპს „დზ----“-ს სახელზე არსებული ზედმეტობიდან ჩამოჭრა აქციზის გადასახადი 3 592,8 ლარი;

 

2019 წლის 24 მარტს (დოკ. N 106473) განაბაჟა „MERCEDES-BENZ“-ის მარკის ავტომანქანა vin/chass WDBUF87X59B377750, რა დროსაც ნ---- ეს------ამ შპს „დზ----“-ს სახელზე არსებული ზედმეტობიდან ჩამოჭრა იმპორტისა და აქციზის გადასახადი 4 845,5 ლარი;

 

2019 წლის 24 მარტს (დოკ. N 106597) განაბაჟა „MERCEDES-BENZ“-ის მარკის ავტომანქანა vin/chass NMB61348513232192, რა დროსაც ნ---- ეს------ამ შპს „დზ----“-ს სახელზე არსებული ზედმეტობიდან ჩამოჭრა დღგ 10 260 ლარი;

 

2019 წლის 24 მარტს (დოკ. N 106822) განაბაჟა „MERCEDES-BENZ“-ის მარკის ავტომანქანა vin/chass NMB61348513232139, რა დროსაც ნ---- ეს------ამ შპს „დზ----“-ს სახელზე არსებული ზედმეტობიდან ჩამოჭრა დღგ 9 360 ლარი;

 

2019 წლის 24 მარტს (დოკ. N 106800) განაბაჟა „TOYOTA CAMRY“-ის მარკის ავტომანქანა vin/chass 4T1BF1FK0DU650608, რა დროსაც ნ---- ეს------ამ შპს „დზ----“-ს სახელზე არსებული ზედმეტობიდან ჩამოჭრა იმპორტისა და აქციზის გადასახადი 2 157,31 ლარი;

 

2019 წლის 24 მარტს (დოკ. N 106167) განაბაჟა „TOYOTA AQUA“-ის მარკის ავტომანქანა vin/chass NHP106220900, რა დროსაც ნ---- ეს------ამ შპს „დზ----“-ს სახელზე არსებული ზედმეტობიდან ჩამოჭრა იმპორტისა და აქციზის გადასახადი 1 534,43 ლარი;

 

2019 წლის 25 მარტს (დოკ. N 107838) განაბაჟა „RENAULT MEGANE“-ის მარკის ავტომანქანა vin/chass VF1BZ0A0542924082, რა დროსაც ნ---- ეს------ამ შპს „დზ----“-ს სახელზე არსებული ზედმეტობიდან ჩამოჭრა იმპორტისა და აქციზის გადასახადი 1 420,83 ლარი;

 

2019 წლის 25 მარტს (დოკ. N 107295) განაბაჟა „FORD TRANSIT“-ის მარკის ავტომანქანა vin/chass WF0LXXGBVLVC63955, რა დროსაც ნ---- ეს------ამ შპს „დზ----“-ს სახელზე არსებული ზედმეტობიდან ჩამოჭრა დღგ 1 080 ლარი;

2019 წლის 25 მარტს (დოკ. N 107320) განაბაჟა „SUBARU LEGACY“-ის მარკის ავტომანქანა vin/chass 4S3BMBC64A3211341, რა დროსაც ნ---- ეს------ამ შპს „დზ----“-ს სახელზე არსებული ზედმეტობიდან ჩამოჭრა იმპორტისა და აქციზის გადასახადი 2 886,98 ლარი;

 

2019 წლის 25 მარტს (დოკ. N 107419) განაბაჟა „DODGE CALIBER“-ის მარკის ავტომანქანა vin/chass 1C3CDWDA4CD510229, რა დროსაც ნ---- ეს------ამ შპს „დზ----“-ს სახელზე არსებული ზედმეტობიდან ჩამოჭრა იმპორტისა და აქციზის გადასახადი 1 738,26 ლარი;

 

2019 წლის 25 მარტს (დოკ. N 108340) განაბაჟა „AUDI A7“-ის მარკის ავტომანქანა vin/chass WAU2GAFC7CN063693, რა დროსაც ნ---- ეს------ამ შპს „დზ----“-ს სახელზე არსებული ზედმეტობიდან ჩამოჭრა იმპორტისა და აქციზის გადასახადი 2 605,65 ლარი;

 

2019 წლის 26 მარტს (დოკ. N 109867) განაბაჟა „FORD FOCUS“-ის მარკის ავტომანქანა vin/chass 1FAHP3H23CL339401, რა დროსაც ნ---- ეს------ამ შპს „დზ----“-ს სახელზე არსებული ზედმეტობიდან ჩამოჭრა იმპორტისა და აქციზის გადასახადი 1 734,14 ლარი;

 

2019 წლის 26 მარტს (დოკ. N 109236) განაბაჟა „VOLKSWAGEN TIGUAN“-ის მარკის ავტომანქანა vin/chass WVGBV7AX5AW513625, რა დროსაც ნ---- ეს------ამ შპს „დზ----“-ს სახელზე არსებული ზედმეტობიდან ჩამოჭრა იმპორტისა და აქციზის გადასახადი 2 331,2 ლარი;

 

2019 წლის 26 მარტს (დოკ. N 109617) განაბაჟა „TOYOTA CAMRY“-ის მარკის ავტომანქანა vin/chass JTNBB46K093051508, რა დროსაც ნ---- ეს------ამ შპს „დზ----“-ს სახელზე არსებული ზედმეტობიდან ჩამოჭრა იმპორტისა და აქციზის გადასახადი 3 253,66 ლარი;

 

2019 წლის 27 მარტს (დოკ. N 110898) განაბაჟა „HYUNDAI ELANTRA“-ის მარკის ავტომანქანა vin/chass KMHDU4AD2AU935265, რა დროსაც ნ---- ეს------ამ შპს „დზ----“-ს სახელზე არსებული ზედმეტობიდან ჩამოჭრა იმპორტისა და აქციზის გადასახადი 2 320,63 ლარი;

 

2019 წლის 27 მარტს (დოკ. N 110800) განაბაჟა „BMW 328 I“-ის მარკის ავტომანქანა vin/chass WBAPH77519NM29534, რა დროსაც ნ---- ეს------ამ შპს „დზ----“-ს სახელზე არსებული ზედმეტობიდან ჩამოჭრა იმპორტისა და აქციზის გადასახადი 3 520,63 ლარი;

 

2019 წლის 27 მარტს (დოკ. N 110508) განაბაჟა „HONDA FIT“-ის მარკის ავტომანქანა vin/chass GP53010735, რა დროსაც ნ---- ეს------ამ შპს „დზ----“-ს სახელზე არსებული ზედმეტობიდან ჩამოჭრა იმპორტისა და აქციზის გადასახადი 1 534,43 ლარი;

2019 წლის 27 მარტს (დოკ. N 111243) განაბაჟა „LEXUS GX 460“-ის მარკის ავტომანქანა vin/chass JTJJM7FX6A5006022, რა დროსაც ნ---- ეს------ამ შპს „დზ----“-ს სახელზე არსებული ზედმეტობიდან ჩამოჭრა იმპორტისა და აქციზის გადასახადი 4 508,28 ლარი;

 

2019 წლის 27 მარტს (დოკ. N 111189) განაბაჟა „DAF TE 95XF 430“-ის მარკის ავტომანქანა vin/chass XLRTE47XS0E731104, რა დროსაც ნ---- ეს------ამ შპს „დზ----“-ს სახელზე არსებული ზედმეტობიდან ჩამოჭრა დღგ 3 960 ლარი;

 

2019 წლის 27 მარტს (დოკ. N 111132) განაბაჟა „HONDA FIT“-ის მარკის ავტომანქანა vin/chass GP11241470, რა დროსაც ნ---- ეს------ამ შპს „დზ----“-ს სახელზე არსებული ზედმეტობიდან ჩამოჭრა იმპორტისა და აქციზის გადასახადი 1 372,48 ლარი;

 

2019 წლის 27 მარტს (დოკ. N 111524) განაბაჟა „FORD FOCUS S“-ის მარკის ავტომანქანა vin/chass 1FAHP3E28CL442317, რა დროსაც ნ---- ეს------ამ შპს „დზ----“-ს სახელზე არსებული ზედმეტობიდან ჩამოჭრა იმპორტისა და აქციზის გადასახადი 1 734,14 ლარი;

 

2019 წლის 28 მარტს (დოკ. N 112581) განაბაჟა „MERCEDES-BENZ SPRINTERS“-ის მარკის ავტომანქანა vin/chass WDB9066331S151723, რა დროსაც ნ---- ეს------ამ შპს „დზ----“-ს სახელზე არსებული ზედმეტობიდან ჩამოჭრა დღგ 2 880 ლარი;

 

2019 წლის 28 მარტს (დოკ. N 112837) განაბაჟა „MERCEDES-BENZ SPRINTERS“-ის მარკის ავტომანქანა vin/chass WDB9026621R430253, რა დროსაც ნ---- ეს------ამ შპს „დზ----“-ს სახელზე არსებული ზედმეტობიდან ჩამოჭრა დღგ 1 980 ლარი;

 

2019 წლის 28 მარტს (დოკ. N 112633) განაბაჟა „MERCEDES-BENZ SPRINTERS“-ის მარკის ავტომანქანა vin/chass WDB9036621R772533, რა დროსაცნ---- ეს------ამ შპს „დზ----“-ს სახელზე არსებული ზედმეტობიდან ჩამოჭრა იმპორტისა და აქციზის გადასახადი 4 693,38 ლარი;

 

2019 წლის 28 მარტს (დოკ. N 112772) განაბაჟა „FORD TRANSIT“-ის მარკის ავტომანქანა vin/chass WF0VXXTTFV5E64711, რა დროსაც ნ---- ეს------ამ შპს „დზ----“-ს სახელზე არსებული ზედმეტობიდან ჩამოჭრა დღგ 1 926 ლარი;

 

2019 წლის 28 მარტს (დოკ. N 112056) განაბაჟა „MERCEDES-BENZ ML 550“-ის მარკის ავტომანქანა vin/chass 4JGBB72E48A326079, რა დროსაც ნ---- ეს------ამ შპს „დზ----“-ს სახელზე არსებული ზედმეტობიდან ჩამოჭრა იმპორტისა და აქციზის გადასახადი 8 628,38 ლარი;

 

2019 წლის 28 მარტს (დოკ. N 112198) განაბაჟა „TOYOTA PRIUS“-ის მარკის ავტომანქანა vin/chass JTDKB20U877575353, რა დროსაც ნ---- ეს------ამ შპს „დზ----“-ს სახელზე არსებული ზედმეტობიდან ჩამოჭრა იმპორტისა და აქციზის გადასახადი 2 818,11 ლარი;

 

2019 წლის 28 მარტს (დოკ. N 112292) განაბაჟა „VOLKSWAGEN TIGUAN“-ის მარკის ავტომანქანა vin/chass WVGBV7AX1AW500760, რა დროსაც ნ---- ეს------ამ შპს „დზ----“-ს სახელზე არსებული ზედმეტობიდან ჩამოჭრა იმპორტისა და აქციზის გადასახადი 2 331,2 ლარი;

 

2019 წლის 29 მარტს (დოკ. N 113788) განაბაჟა „FORD TRANSIT“-ის მარკის ავტომანქანა vin/chass WF0AXXTTFA5U43678, რა დროსაც ნ---- ეს------ამ შპს „დზ----“-ს სახელზე არსებული ზედმეტობიდან ჩამოჭრა დღგ 2 160 ლარი;

 

2019 წლის 29 მარტს (დოკ. N 113537) განაბაჟა „ENAULT MEGANE SCENIC“-ის მარკის ავტომანქანა vin/chass VF1JZ0B0641251188, რა დროსაც ნ---- ეს------ამ შპს „დზ----“-ს სახელზე არსებული ზედმეტობიდან ჩამოჭრა იმპორტისა და აქციზის გადასახადი 1 716,68 ლარი;

 

2019 წლის 29 მარტს (დოკ. N 113568) განაბაჟა „TOYOTA RAV4“-ის მარკის ავტომანქანა vin/chass 2T3RF4DV4BW153868, რა დროსაც ნ---- ეს------ამ შპს „დზ----“-ს სახელზე არსებული ზედმეტობიდან ჩამოჭრა იმპორტისა და აქციზის გადასახადი 2 169,78 ლარი;

 

2019 წლის 29 მარტს (დოკ. N 114030) განაბაჟა „FORD TRANSIT“-ის მარკის ავტომანქანა vin/chass WF0XXXTTFX8A46555, რა დროსაც ნ---- ეს------ამ შპს „დზ----“-ს სახელზე არსებული ზედმეტობიდან ჩამოჭრა დღგ 2 880 ლარი;

 

2019 წლის 29 მარტს (დოკ. N 114641) განაბაჟა „FORHONDA FIT“-ის მარკის ავტომანქანა vin/chass GE61577140, რა დროსაც ნ---- ეს------ამ შპს „დზ----“-ს სახელზე არსებული ზედმეტობიდან ჩამოჭრა იმპორტისა და აქციზის გადასახადი 3 307,33 ლარი;

 

2019 წლის 29 მარტს (დოკ. N 113799) განაბაჟა „NISSAN PATROL“-ის მარკის ავტომანქანა vin/chass JN1TCSY61Z0559512, რა დროსაც ნ---- ეს------ამ შპს „დზ----“-ს სახელზე არსებული ზედმეტობიდან ჩამოჭრა იმპორტისა და აქციზის გადასახადი 9 109,27 ლარი;

 

2019 წლის 29 მარტს (დოკ. N 114366) განაბაჟა „VOLKSWAGEN JETTA“-ის მარკის ავტომანქანა vin/chass 3VWD17AJ2FM406184, რა დროსაც ნ---- ეს------ამ შპს „დზ----“-ს სახელზე არსებული ზედმეტობიდან ჩამოჭრა იმპორტისა და აქციზის გადასახადი 2 265,48 ლარი;

 

2019 წლის 29 მარტს (დოკ. N 113476) განაბაჟა „HYUNDAI ELANTRA“-ის მარკის ავტომანქანა vin/chass 5NPDH4AE1GH792829, რა დროსაც ნ---- ეს------ამ შპს „დზ----“-ს სახელზე არსებული ზედმეტობიდან ჩამოჭრა იმპორტისა და აქციზის გადასახადი 2 264,22 ლარი;

 

2019 წლის 29 მარტს (დოკ. N 114274) განაბაჟა „FORD TRANSIT“-ის მარკის ავტომანქანა vin/chass WF0BXXGBVBSU16979, რა დროსაც ნ---- ეს------ამ შპს „დზ----“-ს სახელზე არსებული ზედმეტობიდან ჩამოჭრა დღგ 1 440 ლარი;

 

2019 წლის 30 მარტს (დოკ. N 115995) განაბაჟა „FORD TRANSIT“-ის მარკის ავტომანქანა vin/chass WF0VXXBDFV6Y09466, რა დროსაც ნ---- ეს------ამ შპს „დზ----“-ს სახელზე არსებული ზედმეტობიდან ჩამოჭრა დღგ 1 890 ლარი;

 

2019 წლის 30 მარტს (დოკ. N 116100) განაბაჟა „KRONE SD“-ის მარკის ავტომანქანა vin/chass WKESD000000379429, რა დროსაც ნ---- ეს------ამ შპს „დზ----“-ს სახელზე არსებული ზედმეტობიდან ჩამოჭრა დღგ 2 466 ლარი;

 

2019 წლის 30 მარტს (დოკ. N 115726) განაბაჟა „MERCEDES-BENZ E 350“-ის მარკის ავტომანქანა vin/chass WDBUF56X59B366277, რა დროსაც ნ---- ეს------ამ შპს „დზ----“-ს სახელზე არსებული ზედმეტობიდან ჩამოჭრა იმპორტისა და აქციზის გადასახადი 4 818,5 ლარი;

 

2019 წლის 30 მარტს (დოკ. N 115300) განაბაჟა „TOYOTA PRIUS“-ის მარკის ავტომანქანა vin/chass JTDKB20U773240432, რა დროსაც ნ---- ეს------ამ შპს „დზ----“-ს სახელზე არსებული ზედმეტობიდან ჩამოჭრა იმპორტისა და აქციზის გადასახადი 2 365,26 ლარი;

 

2019 წლის 30 მარტს (დოკ. N 115482) განაბაჟა „MERCEDES-BENZ VITO“-ის მარკის ავტომანქანა vin/chass WDF63960313421668, რა დროსაც ნ---- ეს------ამ შპს „დზ----“-ს სახელზე არსებული ზედმეტობიდან ჩამოჭრა დღგ 2 250 ლარი;

 

2019 წლის 30 მარტს (დოკ. N 115747) განაბაჟა „MERCEDES-BENZ VITO“-ის მარკის ავტომანქანა vin/chass WDB9046631R721554, რა დროსაც ნ---- ეს------ამ შპს „დზ----“-ს სახელზე არსებული ზედმეტობიდან ჩამოჭრა დღგ 3 060 ლარი;

 

2019 წლის 30 მარტს (დოკ. N 115930) განაბაჟა „VOLKSWAGEN PASSAT SEL“-ის მარკის ავტომანქანა vin/chass 1VWCH7A37DC030539, რა დროსაც ნ---- ეს------ამ შპს „დზ----“-ს სახელზე არსებული ზედმეტობიდან ჩამოჭრა იმპორტისა და აქციზის გადასახადი 2 151,4 ლარი;

 

2019 წლის 31 მარტს (დოკ. N 117145) განაბაჟა „FORD TRANSIT“-ის მარკის ავტომანქანა vin/chass WF0LXXGBFL2J11508, რა დროსაც ნ---- ეს------ამ შპს „დზ----“-ს სახელზე არსებული ზედმეტობიდან ჩამოჭრა დღგ 1 728 ლარი;

 

2019 წლის 31 მარტს (დოკ. N 116836) განაბაჟა „BMW 528 I“-ის მარკის ავტომანქანა vin/chass WBAFR1C57BC673296, რა დროსაც ნ---- ეს------ამ შპს „დზ----“-ს სახელზე არსებული ზედმეტობიდან ჩამოჭრა იმპორტისა და აქციზის გადასახადი 2 913,61 ლარი;

2019 წლის 31 მარტს (დოკ. N 117034) განაბაჟა „MERCEDES-BENZ 609 D“-ის მარკის ავტომანქანა vin/chass WDB6680031N015615, რა დროსაც ნ---- ეს------ამ შპს „დზ----“-ს სახელზე არსებული ზედმეტობიდან ჩამოჭრა დღგ 1 710 ლარი;

 

2019 წლის 31 მარტს (დოკ. N 117117) განაბაჟა „FORD TRANSIT“-ის მარკის ავტომანქანა vin/chass WF0LXXGBFL1J61245, რა დროსაც ნ---- ეს------ამ შპს „დზ----“-ს სახელზე არსებული ზედმეტობიდან ჩამოჭრა დღგ 1 692 ლარი;

 

2019 წლის 31 მარტს (დოკ. N 116651) განაბაჟა „HONDA FIT HYBRID“-ის მარკის ავტომანქანა vin/chass GP53015409, რა დროსაც ნ---- ეს------ამ შპს „დზ----“-ს სახელზე არსებული ზედმეტობიდან ჩამოჭრა იმპორტისა და აქციზის გადასახადი 1 534,43 ლარი;

 

2019 წლის 01 აპრილს (დოკ. N 118052) განაბაჟა „MERCEDES-BENZ“-ის მარკის ავტომანქანა vin/chass WD2PD543145603650, რა დროსაც ნ---- ეს------ამ შპს „დზ----“-ს სახელზე არსებული ზედმეტობიდან ჩამოჭრა დღგ 3 330 ლარი;

 

2019 წლის 01 აპრილს (დოკ. N 117553) განაბაჟა „HONDA FIT“-ის მარკის ავტომანქანა vin/chass GP53008059, რა დროსაც ნ---- ეს------ამ შპს „დზ----“-ს სახელზე არსებული ზედმეტობიდან ჩამოჭრა იმპორტისა და აქციზის გადასახადი 1 533,4 ლარი;

 

2019 წლის 01 აპრილს (დოკ. N 117726) განაბაჟა „HONDA INSIGHT“-ის მარკის ავტომანქანა vin/chass JHMZE2H77AS007389, რა დროსაც ნ---- ეს------ამ შპს „დზ----“-ს სახელზე არსებული ზედმეტობიდან ჩამოჭრა იმპორტისა და აქციზის გადასახადი 1 574,33 ლარი;

 

2019 წლის 01 აპრილს(დოკ. N 118697) განაბაჟა „TOYOTA HIGHLANDER HYBRID“-ის მარკის ავტომანქანა vin/chass JTEDC3EH4B2000238, რა დროსაც ნ---- ეს------ამ შპს „დზ----“-ს სახელზე არსებული ზედმეტობიდან ჩამოჭრა იმპორტისა და აქციზის გადასახადი 3 360,96 ლარი;

 

2019 წლის 01 აპრილს (დოკ. N 117731) განაბაჟა „FORD F-150“-ის მარკის ავტომანქანა vin/chass 1FTFW1EV4AFC25491, რა დროსაც ნ---- ეს------ამ შპს „დზ----“-ს სახელზე არსებული ზედმეტობიდან ჩამოჭრა იმპორტისა და აქციზის გადასახადი 5 259,28 ლარი;

 

2019 წლის 01 აპრილს (დოკ. N 117753) განაბაჟა „MERCEDES-BENZ ML 320 BLUETEC“-ის მარკის ავტომანქანა vin/chass 4JGBB25E19A493421, რა დროსაც ნ---- ეს------ამ შპს „დზ----“-ს სახელზე არსებული ზედმეტობიდან ჩამოჭრა იმპორტისა და აქციზის გადასახადი 4 114,6 ლარი;

 

2019 წლის 01 (დოკ. N 117866) აპრილს განაბაჟა „IVECO EURORIDER D43“-ის მარკის ავტომანქანა vin/chass ZGA7B2S000E000059, რა დროსაც ნ---- ეს------ამ შპს „დზ----“-ს სახელზე არსებული ზედმეტობიდან ჩამოჭრა დღგ 6 300 ლარი;

 

2019 წლის 01 აპრილს (დოკ. N 118336) განაბაჟა „SATURN ASTRA“-ის მარკის ავტომანქანა vin/chass W08AT671485092220, რა დროსაც ნ---- ეს------ამ შპს „დზ----“-ს სახელზე არსებული ზედმეტობიდან ჩამოჭრა იმპორტისა და აქციზის გადასახადი 2 473,99 ლარი;

 

2019 წლის 01 აპრილს (დოკ. N 118284) განაბაჟა „HONDA INSIGHT“-ის მარკის ავტომანქანა vin/chass JHMZE2H7XAS026681, რა დროსაც ნ---- ეს------ამ შპს „დზ----“-ს სახელზე არსებული ზედმეტობიდან ჩამოჭრა იმპორტისა და აქციზის გადასახადი 1 573,33 ლარი;

 

2019 წლის 01 აპრილს (დოკ. N 117889) განაბაჟა „MERCEDES-BENZ SPRINTER“-ის მარკის ავტომანქანა vin/chass WDF9036631A938859, რა დროსაც ნ---- ეს------ამ შპს „დზ----“-ს სახელზე არსებული ზედმეტობიდან ჩამოჭრა დღგ 2 880 ლარი;

 

2019 წლის 01 აპრილს (დოკ. N 118245) განაბაჟა „BMW 328XI“-ის მარკის ავტომანქანა vin/chass WBAPK5G52BNN82273, რა დროსაც ნ---- ეს------ამ შპს „დზ----“-ს სახელზე არსებული ზედმეტობიდან ჩამოჭრა იმპორტისა და აქციზის გადასახადი 2 606.52 ლარი;

 

2019 წლის 01 აპრილს (დოკ. N 118617) განაბაჟა „MERCEDES-BENZ 313 CDI“-ის მარკის ავტომანქანა vin/chass WDB9036621R726043, რა დროსაც ნ---- ეს------ამ შპს „დზ----“-ს სახელზე არსებული ზედმეტობიდან ჩამოჭრა დღგ 2 430 ლარი;

 

2019 წლის 01 აპრილს (დოკ. N 118293) განაბაჟა „TOYOTA CAMRY“-ის მარკის ავტომანქანა vin/chass 4T1BF1FK2DU681231, რა დროსაც ნ---- ეს------ამ შპს „დზ----“-ს სახელზე არსებული ზედმეტობიდან ჩამოჭრა იმპორტისა და აქციზის გადასახადი 2 157,31 ლარი;

 

2019 წლის 02 აპრილს (დოკ. N 119862) განაბაჟა „TOYOTA PRIUS“-ის მარკის ავტომანქანა vin/chass JTDKN3DU1B0314915, რა დროსაც ნ---- ეს------ამ შპს „დზ----“-ს სახელზე არსებული ზედმეტობიდან ჩამოჭრა იმპორტისა და აქციზის გადასახადი 1 564,26 ლარი;

 

2019 წლის 02 აპრილს (დოკ. N 120001) განაბაჟა „DAF XF 105“-ის მარკის ავტომანქანა vin/chass XLRTE47MS0E846896, რა დროსაც ნ---- ეს------ამ შპს „დზ----“-ს სახელზე არსებული ზედმეტობიდან ჩამოჭრა დღგ 6 030 ლარი;

 

2019 წლის 02 აპრილს (დოკ. N 120127) განაბაჟა „FORD TRANSIT“-ის მარკის ავტომანქანა vin/chass WF0XXXBDFX7M52374, რა დროსაც ნ---- ეს------ამ შპს „დზ----“-ს სახელზე არსებული ზედმეტობიდან ჩამოჭრა დღგ 1 620 ლარი;

 

2019 წლის 02 აპრილს (დოკ. N 119950) განაბაჟა „RENAULT MEGANE“-ის მარკის ავტომანქანა vin/chass VF1KMSFC538911246, რა დროსაც ნ---- ეს------ამ შპს „დზ----“-ს სახელზე არსებული ზედმეტობიდან ჩამოჭრა იმპორტისა და აქციზის გადასახადი 2 308,38 ლარი;

 

2019 წლის 02 აპრილს (დოკ. N 119971) განაბაჟა „TOYOTA PRIUS“-ის მარკის ავტომანქანა vin/chass JTDKB20U777588014, რა დროსაც ნ---- ეს------ამ შპს „დზ----“-ს სახელზე არსებული ზედმეტობიდან ჩამოჭრა იმპორტისა და აქციზის გადასახადი 2 818,11 ლარი;

 

2019 წლის 02 აპრილს (დოკ. N 120139) განაბაჟა „FORD TRANSIT“-ის მარკის ავტომანქანა vin/chass WF0XXXBDFX7K84280, რა დროსაც ნ---- ეს------ამ შპს „დზ----“-ს სახელზე არსებული ზედმეტობიდან ჩამოჭრა დღგ 1 620 ლარი;

 

2019 წლის 02 აპრილს (დოკ. N 120189) განაბაჟა „FORD TRANSIT“-ის მარკის ავტომანქანა vin/chass WF0VXXBDFV1R74916, რა დროსაც ნ---- ეს------ამ შპს „დზ----“-ს სახელზე არსებული ზედმეტობიდან ჩამოჭრა დღგ 1 404 ლარი;

 

2019 წლის 02 აპრილს (დოკ. N 119115) განაბაჟა „HYUNDAI ELANTRA GT“-ის მარკის ავტომანქანა vin/chass KMHD35LH4FU238163, რა დროსაც ნ---- ეს------ამ შპს „დზ----“-ს სახელზე არსებული ზედმეტობიდან ჩამოჭრა იმპორტისა და აქციზის გადასახადი 2 123,94 ლარი;

 

2019 წლის 02 აპრილს (დოკ. N 119810) განაბაჟა „FORD TRANSIT“-ის მარკის ავტომანქანა vin/chass WF0XXXTTFX8D82813, რა დროსაც ნ---- ეს------ამ შპს „დზ----“-ს სახელზე არსებული ზედმეტობიდან ჩამოჭრა დღგ 2 880 ლარი;

 

2019 წლის 02 აპრილს (დოკ. N 119338) განაბაჟა „OPEL ZAFIRA-B“-ის მარკის ავტომანქანა vin/chass W0L0AHM758G149697, რა დროსაც ნ---- ეს------ამ შპს „დზ----“-ს სახელზე არსებული ზედმეტობიდან ჩამოჭრა იმპორტისა და აქციზის გადასახადი 2 631,03 ლარი;

 

2019 წლის 02 აპრილს (დოკ. N 119168) განაბაჟა „OPEMERCEDES-BENZ“-ის მარკის ავტომანქანა vin/chass WDB2100071B047125, რა დროსაც ნ---- ეს------ამ შპს „დზ----“-ს სახელზე არსებული ზედმეტობიდან ჩამოჭრა იმპორტისა გადასახადი 214,8 ლარი;

 

2019 წლის 02 აპრილს (დოკ. N 119361) განაბაჟა „FORD ESCAPE HYBRID“-ის მარკის ავტომანქანა vin/chass 1FMCU49H28KA38245, რა დროსაც ნ---- ეს------ამ შპს „დზ----“-ს სახელზე არსებული ზედმეტობიდან ჩამოჭრა იმპორტისა და აქციზის გადასახადი 3 572,88 ლარი;

 

2019 წლის 03 აპრილს (დოკ. N 120799) განაბაჟა „MERCEDES-BENZ“-ის მარკის ავტომანქანა vin/chass WDB9046131R394974, რა დროსაც ნ---- ეს------ამ შპს „დზ----“-ს სახელზე არსებული ზედმეტობიდან ჩამოჭრა დღგ 2 700 ლარი;

 

2019 წლის 03 აპრილს (დოკ. N 120556) განაბაჟა „FORD TRANSIT“-ის მარკის ავტომანქანა vin/chass WF0VXXGBFV3K74925, რა დროსაც ნ---- ეს------ამ შპს „დზ----“-ს სახელზე არსებული ზედმეტობიდან ჩამოჭრა დღგ 1 404 ლარი;

 

2019 წლის 03 აპრილს (დოკ. N 121252) განაბაჟა „HYUNDAI AZERA“-ის მარკის ავტომანქანა vin/chass KMHFH4JG0DA257869, რა დროსაც ნ---- ეს------ამ შპს „დზ----“-ს სახელზე არსებული ზედმეტობიდან ჩამოჭრა იმპორტის და აქციზის გადასახადი 2 890,83 ლარი;

 

2019 წლის 03 აპრილს (დოკ. N 121179) განაბაჟა „HYSKODA FABIA“-ის მარკის ავტომანქანა vin/chass TMBAA25J793035726, რა დროსაც ნ---- ეს------ამ შპს „დზ----“-ს სახელზე არსებული ზედმეტობიდან ჩამოჭრა აქციზის გადასახადი 1 557,4 ლარი;

 

2019 წლის 03 აპრილს (დოკ. N 121286) განაბაჟა „TOYOTA PRIUS“-ის მარკის ავტომანქანა vin/chass JTDKN3DUXA5186868, რა დროსაც ნ---- ეს------ამ შპს „დზ----“-ს სახელზე არსებული ზედმეტობიდან ჩამოჭრა იმპორტის და აქციზის გადასახადი 1 747,59 ლარი;

 

2019 წლის 03 აპრილს (დოკ. N 121615) განაბაჟა „MERCEDES-BENZ“-ის მარკის ავტომანქანა vin/chass 4JGBB22E98A403919, რა დროსაც ნ---- ეს------ამ შპს „დზ----“-ს სახელზე არსებული ზედმეტობიდან ჩამოჭრა იმპორტის და აქციზის გადასახადი 4 114,6 ლარი;

 

2019 წლის 03 აპრილს (დოკ. N 120481) განაბაჟა „FORD TRANSIT“-ის მარკის ავტომანქანა vin/chass WF0XXXBDFX8B64449, რა დროსაც ნ---- ეს------ამ შპს „დზ----“-ს სახელზე არსებული ზედმეტობიდან ჩამოჭრა დღგ 2 250 ლარი;

 

2019 წლის 03 აპრილს (დოკ. N 121298) განაბაჟა „TOYOTA RAV4“-ის მარკის ავტომანქანა vin/chass 2T3ZF4DV6CW140640, რა დროსაც ნ---- ეს------ამ შპს „დზ----“-ს სახელზე არსებული ზედმეტობიდან ჩამოჭრა იმპორტის და აქციზის გადასახადი 2 163,55 ლარი;

 

2019 წლის 03 აპრილს (დოკ. N 120622) განაბაჟა „MERCEDES-BENZ“-ის მარკის ავტომანქანა vin/chass WDB9066331S421961, რა დროსაც ნ---- ეს------ამ შპს „დზ----“-ს სახელზე არსებული ზედმეტობიდან ჩამოჭრა დღგ 3 600 ლარი;

 

2019 წლის 03 აპრილს (დოკ. N 121613) განაბაჟა „HOWO ZZ3257N3847A“-ის მარკის ავტომანქანა vin/chass LZZ5ELND4AB027504, რა დროსაც ნ---- ეს------ამ შპს „დზ----“-ს სახელზე არსებული ზედმეტობიდან ჩამოჭრა დღგ 7 020 ლარი;

 

2019 წლის 03 აპრილს (დოკ. N 121419) განაბაჟა „TOYOTA PRIUS“-ის მარკის ავტომანქანა vin/chass JTDKB20U187806448, რა დროსაც ნ---- ეს------ამ შპს „დზ----“-ს სახელზე არსებული ზედმეტობიდან ჩამოჭრა იმპორტის და აქციზის გადასახადი 2 062,12 ლარი;

 

2019 წლის 03 აპრილს (დოკ. N 121532) განაბაჟა „VOLKSWAGEN JETTA“-ის მარკის ავტომანქანა vin/chass 3VWD17AJ9EM294210, რა დროსაც ნ---- ეს------ამ შპს „დზ----“-ს სახელზე არსებულ ზედმეტობიდან ჩამოჭრა იმპორტის და აქციზის გადასახადი 1 892,32 ლარი;

 

2019 წლის 03 აპრილს (დოკ. N 121043) განაბაჟა „RENAULT MEGANE“-ის მარკის ავტომანქანა vin/chass VF1KMR20533647639, რა დროსაც ნ---- ეს------ამ შპს „დზ----“-ს სახელზე არსებული ზედმეტობიდან ჩამოჭრა იმპორტის და აქციზის გადასახადი 3 192,29 ლარი;

 

2019 წლის 04 აპრილს (დოკ. N 122098) განაბაჟა „AUDI Q7 S LINE“-ის მარკის ავტომანქანა vin/chass WA1CV74L77D031965, რა დროსაც ნ---- ეს------ამ შპს „დზ----“-ს სახელზე არსებული ზედმეტობიდან ჩამოჭრა იმპორტის და აქციზის გადასახადი 7 836,85 ლარი;

 

2019 წლის 04 აპრილს (დოკ. N 122169) განაბაჟა „MERCEDES-BENZ“-ის მარკის ავტომანქანა vin/chass WDF63960513181965, რა დროსაც ნ---- ეს------ამ შპს „დზ----“-ს სახელზე არსებული ზედმეტობიდან ჩამოჭრა დღგ 990 ლარი;

 

2019 წლის 04 აპრილს (დოკ. N 122849) განაბაჟა „NISSAN CABSTAR“-ის მარკის ავტომანქანა vin/chass VWASBFTL0Y1121491, რა დროსაც ნ---- ეს------ამ შპს „დზ----“-ს სახელზე არსებული ზედმეტობიდან ჩამოჭრა დღგ 5 490 ლარი;

 

2019 წლის 04 აპრილს (დოკ. N 122912) განაბაჟა „KNAFT41BEAA001135“-ის მარკის ავტომანქანა vin/chass KNAFT41BEAA001135, რა დროსაც ნ---- ეს------ამ შპს „დზ----“-ს სახელზე არსებული ზედმეტობიდან ჩამოჭრა იმპორტის გადასახადი 119,85 ლარი;

 

2019 წლის 04 აპრილს (დოკ. N 122277) განაბაჟა „TOYOTA PRIUS“-ის მარკის ავტომანქანა vin/chass JTDKN3DU6C5374841, რა დროსაც ნ---- ეს------ამ შპს „დზ----“-ს სახელზე არსებული ზედმეტობიდან ჩამოჭრა იმპორტის და აქციზის გადასახადი 1 564,26 ლარი;

 

2019 წლის 04 აპრილს (დოკ. N 122257) განაბაჟა „TOYOTA PRIUS“-ის მარკის ავტომანქანა vin/chass JTDKB20U377642523, რა დროსაც ნ---- ეს------ამ შპს „დზ----“-ს სახელზე არსებული ზედმეტობიდან ჩამოჭრა იმპორტის და აქციზის გადასახადი 2 365,26 ლარი;

 

2019 წლის 04 აპრილს (დოკ. N 122968) განაბაჟა „MERCEDES-BENZ“-ის მარკის ავტომანქანა vin/chass WDB2110061A229957, რა დროსაც ნ---- ეს------ამ შპს „დზ----“-ს სახელზე არსებული ზედმეტობიდან ჩამოჭრა 193,32 ლარი.

 

2019 წლის 04 აპრილს (დოკ. N 123016) განაბაჟა „TOYOTA COROLLA“-ის მარკის ავტომანქანა vin/chass 2T1BURHE1EC175968, რა დროსაც ნ---- ეს------ამ შპს „დზ----“-ს სახელზე არსებული ზედმეტობიდან ჩამოჭრა 112,38 ლარი.

 

სულ შპს „დზ----“-მ ნ---- ეს------ას დირექტორობის პერიოდში მანქანების იმპორტისას ზედმეტობიდან გამოქვითა 473 254 ლარი.

 

ნ---- ეს------ას დირექტორობის პერიოდში ზედმეტობიდან ასევე გაქვითული აქვს 2019 წლის 15 აპრილის N 0---------- და 2019 წლის 14 მაისის N0---------- დღგ-ს დეკლარაციებში დაფიქსირებული ვალდებულებები ჯამში 248 261 ლარის ოდენობით.

გამოძიების მიმდინარეობისას, სახელმწიფო ბიუჯეტისათვის მისალოდნელი გადასახადებისაგან განზრახ თავის არიდების აღსაკვეთათ დანიშნული იქნა „დზ----ს“ საბუღალტრო შემოწმება, რომლის საფუძველზედაც 2019 წლის 13 მაისს შემოსავლების სამსახურის აუდიტის დეპარტამენტის უფროსის მიერ გამოცემული იქნა N15011 ბრძანება, რომლის თანახმადაც შპს „დზ----ს“-ს (ს/ნ 4--------) ბიუჯეტში გადასახდელად დამატებით დაერიცხა სულ 8 498 658 ლარი, მათ შორის ძირითადი გადასახადი 5 665 772 ლარი, ჯარიმა 2 832 886 ლარი.

 

2. ქმედებების სამართლებრივი აღწერა

 

ჯგუფურად, ყალბი საგადასახადო დოკუმენტის დამზადება გამოყენების მიზნით და გასაღება;

 

ჯგუფურად, ყალბი საგადასახადო დოკუმენტის დამზადება გამოყენების მიზნით და გამოყენება;

 

ქონებრივი დაზიანება მოტყუებით, ესე იგი ქონების მესაკუთრის ქონებრივი დაზიანება მოტყუებით ჩადენილი დიდი ოდენობით.

 

3. წინასასამართლო სხდომაზე, სადავოდ იქნა გახდილი ბრალდების მხარის მიერ წარმოდგენილი მტკიცებულებები (იხ. წინასასამართლო სხდომის ოქმი).

 

სასამართლო სხდომაზე მოწმის სახით დაკითხვის დროს გი--------------ემ განმარტა, რომ - მუშაობს საქართველოს ფინანასთა სამინისტროს საგამოძიებო სამსახურის საგამოძიებო დეპარტამენტის იმ--------------------–-------ს სამმართველოს უფროსი ინსპექტორ-გამომძიებლის თანამდებობაზე. აღნიშნულ სამსახურში დაინიშნა 2012 წელს და ამ დროიდან მოყოლებული, უფროსის ბრძანების საფუძველზე, მას შესაბამისი წვდომა აქვს ელექტრონულ ბაზებზე. ეს კონკრეტულად შედის მის სამსახურეობრივ მოვალეობაში, მას ყოველდღიურად უწევს ამ პროგრამებში მუშაობა. მისი მოვალეობაა აღნიშნულ ბაზებში ინფორმაციის დამუშავება სხვადასხვა საწარმოების შესახებ. ერთ-ერთი საწარმო, რომელიც რეგისტრირებული იყო 28 სექტემბერს, გამოწერილი ჰქონდა 11 მილიონზე მეტი ანგარიშფაქტურები 30 სექტემბრამდე, ანუ ორ დღეში, ისე რომ არანაირი საქონლის შეძენა არ უფიქსირდებოდა, ეს იყო საეჭვო გარემოება. შესაბამისად შეადგინა პატაკი სამმართველოს უფროსის სახელზე და დაიწყო გამოძიება, იმავე დღეს ის გამოკითხული იქნა მოწმის სახით გამომძიებლის მიერ და შედგა ოქმი მისი გამოკითხვის შესახებ, აღნიშნული ფაქტები დაფიქსირებულია გამოკითხვის ოქმში და ეთანხმება სრულად. გარდა აღნიშნულისა 2019 წლის 19 ივნისს გამომძიებელ ირ---–----------ესთან ერთად მონაწილეობას ღებულობდა დათვალიერების ოქმის შედგენაში. კერძოდ დათვალიერებული იქნა საჯარო რეესტრის ეროვნული სააგენტოს ვებ გვერდი n---------- და შემოსავლების სამსახურის მონაცემთა ერთობლივი ბაზა o----- შპს ,,ბა-----ო’’-ს შესახებ. n---------- დათვალიერების შედეგად დადგინდა, რომ შპს ,,ბა-----ო’’ გადასახადის გადამხდელად რეგისტრირებულია 2018 წლის 20 დეკემბერს, რომლის დამფუძნებელი, 100% წილის მფლობელი და დირექტორი გახლავთ თ----- არ----ა. შემოსავლების სამსახურის მონაცემთა ერთობლივი ბაზის o------ს დათვალიერებით დადგინდა, რომ შპს ,,ბა-----ო’’-ს დაარსების დღიდან არანაირი საქონლის არც შეძენა და არც იმპორტი არ უფიქსირდებოდა. შპს ,,ბა-----ო’’-ს 2018 წლის 30 და 31 დეკემბერს შპს ,,დზ----’’-სთვის გამოწერილი ჰქონდა 4 საგადასახადო ანგარიშფაქტურა, საერთო ჯამში 7 511 600 ლარის ღირებულების ლითონის მეორედი მასალის, ლითონის მეორადი კონსტრუქციების და ლითონის მეორადი ავზების მიწოდების შესახებ. 2019 წლის 15 იანვარს შპს ,,დზ----’’-მ საგადასახადო ორგანოში წარადგინა 2018 წლის დეკემბრის თვის დღგ-ს დეკლარაცია და შპს ,,ბა-----ო’’-ს მიერ გამოწერილი საგადასახადო ანგარიშფაქტურების საფუძველზე მიიღო დღგ-ს ჩათვლა 1 145 837 ლარის ოდენობით. შპს ,,ბა-----ო’’-ს 2019 წლის 15 და 30 იანვარს შპს ,,დზ----’’-სთვის გამოწერილი აქვს 2 საგადასახადო ანგარიშფაქტურა საერთო ჯამში 29 630 685 ლარის ღირებულების ლითონის მეორედი მასალის, ლითონის მეორადი კონსტრუქციების და ლითონის მეორადი ავზების მიწოდების შესახებ. 2019 წლის 08 თებერვალს შპს ,,დზ----’’-მ საგადასახადო ორგანოში წარადგინა 2019 წლის იანვრის თვის დღგ-ს დეკლარაცია და შპს ,,ბა-----ო’’-ს მიერ გამოწერილი საგადასახადო ანგარიშ-ფაქტურების საფუძველზე მიიღო დღგ-ს ჩათვლა 4 519 935 ლარის ოდენობით. სულ შპს ,,დზ----’’-მ შპს ,,ბა-----ო’’-ს მიერ გამოწერილი საგადასახადო ანგარიშ-ფაქტურების საფუძველზე მიიღო დღგ-ს ჩათვლა 5 665 772 ლარის ოდენობით. ელექტრონული ბაზებიდან მონაცემების მოპოვება და ამოღება მოხდა გ. კა-----ის მიერ უშუალოდ, მისივე სამუშაო კაბინეტში. ეს მოპოვებული ინფორმაციები წარმოდგენილი არის სასამართლოში. ის უშუალოდ შედის შესაბამისად სპეციალურ პროგრამაში, საიდანაც ათვალიერებს სხვადასხვა საწარმოების მიერ განხორციელებულ უფლებამოსილებებს, ხოლო უშუალოდ საწარმოს დირექტორები rs.ge-ზე შედიან შესაბამისი პაროლით, რომელიც მათ გადაეცემათ საწარმოს დაფუძნებისას. ის პროგრამები სადაც გ. კა-----ე შედის და ის პროგრამა სადაც უშუალოდ საწარმოს დირექტორები შედიან სხვადასხვა პროგრამებია. (იხ. სხდომის ოქმი)

 

სასამართლო სხდომაზე მოწმის სახით დაკითხვის დროს ირ---–----------ემ განმარტა, რომ - 2018 წლის 5 ოქტომბერს გამოძიება დაიწყო საქართველოს ფინანსთა სამინისტროს საგამოძიებო სამსახურში სხვადასხვა კომპანიების მიერ, კერძოდ შპს „შვ----ს, „დე-–-ის“ და „ოც---ას“ ხელმძღვანელი პირების მიერ ჯგუფურად ყალბი საგადასახადო დოკუმენტების დამზადება და გასაღების ფაქტზე. გამოძიების დაწყებას საფუძვლად დაედო ინსპექტორ გამომძიებელ გი--------------ის პატაკი, რომელიც მიუთითებდა ზემოთხსენებული კომპანიების მიერ გარკვეული სახის დარღვევებზე. ზემოთ ხსენებული პერიოდის განმავლობაში მის მიერ ჩატარდა სხვადასხვა საგამოძიებო მოქმედებები მათ შორის სისტემატიურად ხდებოდა მისი შიდა სამსახურებრივი ბაზების „ორ---–-ს“ დათვალიერება. დათვალიერების შედეგად დგინდებოდა, რომ სხვადასხვა კომპანიები კერძოდ საერთო ჯამში გამოიკვეთა 14 კომპანია, რომლებიც ერთმანეთს ყალბი საგადასახადო ანგარიშ-ფაქტურების გამოყენების და გამოწერების გზით ერთმანეთს უქმნიდნენ დღგ-ს ყალბ აქტივებს, ანუ ყალბ ჩათვლებს იკეთებდნენ, რის საფუძველზეც შემდგომში მოახდინეს სხვადასხვა სამეურნეო ოპერაციების განხორციელება, მათ შორის ავტომობილების განბაჟება, საწვავის განბაჟება და ადგილობრივი გადასახადების გადახდა. შპს „დზ----ს“ საქმიანობის შესახებ დანიშნული იქნა საგადასახადო შემოწმება, ინვენტარიზაცია და დაევალათ შემოსავლების სამსახურის თანამშრომლებს ზემოთხსენებული კომპანიების, მათ შორის შპს „დზ----ს“ სრული საგადასახადო შემოწმების ჩატარება. ელექტრონული ბაზების დათვალიერებით დაადგინა, რომ შპს „დზ----“ იურიდიულ პირად რეგისტრირებულია 2018 წლის 24 დეკემბერს, საზოგადოების დამფუძნებელი, 100% წილის მფლობელი და დირექტორი იყო დაფუძნების დღიდან 2019 წლის 21 თებერვლამდე ლე--- პა-------ი. 2019 წლის 21 თებერვლიდან დღემდე შპს „დზ----ს“ დირექტორი, დამფუძნებელი და 100% წილის მფლობელი არის ნ---- ეს------ა. დაფუძნებიდან რამდენიმე დღეში, 2018 წლის დეკემბერის ბოლოს 30-31 დეკემბერს შპს „ბა-----ო’’-მ გამოუწერა ფიქტიური ოპერაციების ამსახველი ყალბი ოფიციალური ანგარიშ-ფაქტურები, რის საფუძველზეც საერთო ჯამში შპს „დზ----მ“ მიიღო ხუთი მილიონ ექვსას სამოცდახუთი ათას თორმეტი ლარის დღგ-ს ჩათვლა. ლე--- პა-------ის დირექტორობის პერიოდში: 2019 წლის 19 თებერვალს შპს „დზ----მ“ შპს „ოც---ას“ გამოუწერა N27EA271729720 საგადასახადო ანგარიშ-ფაქტურა 550 ტონა მეორადი ლითონის ავზები სამი მილიონ ას შვ---- ათას ხუთას ლარად მიწოდების შესახებ, იმავე დღეს შპს „დზ----ს„ გამოწერილი აქვს საგადასახადო ანგარიშ-ფაქტურა შპს „ტო---------ის“ ზემოთხსენებული მეორადი მასალის თორმეტი მილიონ ორას ოთხმოცდათოთხმეტი ათას ექვს ოცდახუთ ლარად მიწოდების შესახებ შპს „ტო---------ის“. შპს „დზ----ს“ შპს „ბა-----ოსაგან“ საერთო ჯამში შეძენილი აქვს ექვსი საგადასახადო ანგარიშ-ფაქტურიდან საერთო ჯამში ზემოთხსენებული მეორადი მასალები. ლე--- პა-------ის დირექტორობის პერიოდში შპს „დზ----ს“ წარმოქმნილი ზედმეტობიდან გამოქვითული აქვს 2019 წლის 15 იანვარს 01GOF270395 და 2019 წლის 08 თებერვლის 01G1270106 დღგ-ს დეკლარაციები და დაფიქსირებული ვალდებულებები საერთო ჯამში ორას ოთხმოცდაცამეტი ათას ცხრაას ათი ლარის ოდენობით. ნ---- ეს------ას დირექტორობის პერიოდში საგადასახადო ანგარიშ-ფაქტურები შპს „დზ----სათვის“ არცერთ კომპანიას აღარ გამოუწერია, ნ---- ეს------ას დირექტორობის პერიოდში ხდებოდა შექმნილი ყალბი დღგ-ს აქტივის გამოყენება, რომელიც შპს „ბა-----ომ“ შეუქმნა შპს „დზ----ს“. პარალელურად აწარმოებდნენ შემოსავლების სამსახურთან მიმოწერას და ითხოვდა ინფორმაციას თუ რაში იქნა გამოყენებული შპს „დზ----ს“ ის წარმოქმნილი ზედმეტობა, რომელიც შეიქმნა შპს „ბა-----ოსაგან“.შემოსავლების სამსახურისგან მიიღო პასუხი რომელსაც თან ახლდა დანართი დოკუმენტაცია, მასში დეტალურად იყო აღწერილი ყველა ის საბაჟო ოპერაცია, რომელიც განახორციელა შპს „დზ----მ“. შპს „დზ----მ“ წარმოქმნილი ზედმეტობა გამოიყენა სხვადასხვა ავტომანქანების განბაჟებისთვის და საერთო ჯამში შპს „დზ----ს“ მიერ განბაჟებული იქნა ოთხას სამოცდაცამეტი ათას ორას ოცდაოთხი ლარი, დღგ-ს ზედმეტობიდან ჩამოიჭრა ორას ოცდაოთხი ლარი იმ ავტომანქანების განსაბაჟებლად, რომელიც მოცემულია დათვალიერების ოქმში. საწვავების განბაჟებაზე 2019 წლის 23 მარტს შპს „დზ----მ“ შპს „აფ----–ისგან“ საბაჟო საწყობში 2019 წლის 23 მარტის N2303 ინვოისით შეიძინა რვაას თერთმეტი ათას ექვსას სამოცდაათი ლარის ღირებულების 500 ტონა ჰიდრო გასუფთავებული დიზელი და მოაქცია იმპორტის რეჟიმში, 2019 წლის 23 მარტს NA2002266 საბაჟო დეკლარაციით აღნიშნულ ოპერაციაზე შპს „დზ----მ“ ზედმეტობიდან ჩამოიჭრა ბიუჯეტში გადასახადი აქციზის გადასახადი ორასი ათასი ლარის ოდენობით და დღგ-ს გადასახადი 182 ათას 100 ლარის ოდენობით, საერთო ჯამში ჩამოიჭრა სამას ოთხმოცდაორი ათას ასი ლარის დღგ-ს ზედმეტობა. აღნიშნული ფაქტი დადასტურებული იქნა აუდიტის დეპარტამენტიდან მიღებული წერილებით, ინფორმაციით რომელშიც მოცემული არის შპს „დზ----ს“ მიერ განხორციელებული სხვადასხვა სამეურნეო ოპერაციების ამსახველი დოკუმენტაციები. მის მიერ გამოთხოვილი იქნა ინფორმაციები IP მისამართების შესახებ, რომლის დათვალიერებაც მოხდა სხვადასხვა პერიოდში, ასევე გამოითხოვა საბანკო ანგარიშების შესახებ ინფორმაციები, რომლითაც დასტურდება რომ შპ „ბა-----ოს“ და შპს „დზ----ს“ ერთმანეთში არ უფიქსირდებოდათ რაიმე გადარიცხვები, ასევე შპს დზ----ს არ უფიქსირდებოდა არცერთ კომპანიასთან გადარიცხვები. სამას ოთხმოცდაორი ათას ლარს რაც შეეხება შპს „დზ----ს’’ შპს „აფ----–ისგან“ ჩარიცხული აქვს თანხა რომელიც შემდგომში გამოტანილი იქნა ნ---- ეს------ას მიერ ბანკიდან. გამომძიებელს თ----- არ----ას და ლე--- პა-------ის მიმართ რაიმე გაუსვლელობის შესახებ ხელწერილი არ აქვს შედგენილი. მან დაათვალიერა საჯარო რეესტრის ოფიციალური ვებ გვერდი, სადაც ნებისმიერ პირს შეუძლია მოიპოვოს ინფორმაცია ნებისმიერ კომპანიაზე, კომპანიის დასახელება, საიდენტიფიკაციო ნომერი, როდის არის რეგისტრირებული კომპანია და ა.შ, რაც შეეხება ორ---–-ს ბაზების დათვალიერებას, ეს ბაზა არის ფინანსთა სამინისტროს შემოსავლების სამსახურის, რომელზეც უმეტეს თანამშრომლებს, რომლებიც დასაქმებულნი არიან ფინანსთა სამინისტროში, საგამოძიებო სამსახურში, შემოსავლების სამსახურში აქვთ დაშვებები, შესაბამისი ბრძანებების საფუძველზე და ყოველდღიურ რეჟიმში უფლება აქვთ, რომ შეამოწმონ რაიმე საეჭვო ხომ არ ხდება რომელიმე კომპანიაში. 2013 წლიდან აქვს დაშვება ორ---–-ს ბაზებზე (იხ. სხდომის ოქმი)

 

სასამართლო სხდომაზე მოწმის სახით დაკითხვის დროს გუ----------–---–---–მა განმარტა, რომ - მათ მიერ მომზადებული იქნა ინფორმაცია საგამოძიებო დეპარტამენტის 2019 წლის 14 ივნისის წერილის მიხედვით. ინფორმაცია მომზადებული იქნა შპს ,,ბა-----ოს’’-თან და შპს ,,დზ----’’-სთან დაკავშირებით. შპს ,,ბა-----ო’’ გადასახადის გადამხდელად რეგისტრირებული არის 2018 წლის 20 დეკემბერს. შესამოწმებელი პერიოდი მოიცავს 2018 წლის 20 დეკემბრიდან 2019 წლის 01 თებერვლამდე საანგარიშო პერიოდებს. ბაზების გადამოწმების შედეგად ირკვევა, რომ მას არ უფიქსირდება შეძენები, არც იმპორტი, ამავე დროს განხორციელებული აქვს მეორადი ლითონის, მათ შორის მეორადი ავზების რეალიზაცია შპს ,,დზ----’’-ზე, სულ 37 142 282 ლარის ღირებულებით. პირადი აღრიცხვის ბარათის გაანალიზების შედეგად ირკვევა, რომ მას არც ერთი გადასახადის დეკლარირება არ აქვს წარმოებული, შესაბამისად მისი მხრიდან ბიუჯეტის მიმართ გადასახდელი ან რაიმე დავალიანება არ ფიქსირდება. იგივე სახის ინფორმაცია იქნა მოძიებული შპს ,,დზ----ს’’-თან დაკავშირებით, რომლის საგადასახადო შემოწმებაც ასევე დანიშნული იყო, საგადასახადო შემოწმების პერიოდი მოიცავს 2018 წლის 24 დეკემბრიდან 2019 წლის 01 აპრილამდე პერიოდებს; ბარათის ანალიზის შედეგად გაირკვა, რომ მას უფიქსირდება ლითონის შეძენები შიდა ბაზარზე შპს ,,ბა-----ო’’-საგან მხოლოდ, იმ 37 142 285 ლარის ოდენობით, რომელსაც შესაბამისი შეძენები არ გააჩნდა. შპს ,,დზ----’’- ს თვითონ აქვს განხორციელებული მიწოდების ოპერაციები, მათ შორის შპს ,,ტო--------’-ზე, ეს არის, 12 292 625 ლარის ოდენობით, შპს ,,ოც---აზე’’ 3 107 500 ლარის ოდენობით, შპს ,,ნო------ე’’ 689 89 850 ლარის ოდენობით და კიდევ 2 გადამხდელზე რამიზ ხელაშვილზე და დავით ხამხამიძეზე. მას ასევე უფიქსირდება შესამოწმებელ პერიოდში ნავთობ პროდუქტების, კერძოდ დიზელის საწვავის იმპორტი, რომელიც შემდგომ რეალიზირებულია შპს ,,სა-----’’-ზე, ამის ღირებულება არის 1 221 925. გაანალიზებული არის ასევე პირადი ბარათის მონაცემები, რომლითაც ირკვევა, რომ მას სულ ამ პერიოდის განმავლობაში შემცირებული აქვს დეკლარაციებით, ანუ ჩათვლები აქვს გაკეთებული 5 371 860 ლარი, ამავე დროს ეს გამოყენებული არის ძირითადად დღგ-ზე, საბაჟოზე და სხვა გადასახადების სახით 650 832 ლარის ოდენობით და თვითონ ამავე დროს რეალურად გადახდილი აქვს მხოლოდ 3144 ლარი, შესაბამისად დარჩენილი თანხა შეიძლება ჩაითვალოს, რომ ეს არის გამოყენებული განბაჟების პროცესში გადასახდელი გადასახადების ჩათვლის მიზნით. ის ასევე 2019 წლის აპრილის და მაისის თვეშიც აგრძელებდა ზედმეტობის გამოყენებას და კიდევ გამოიყენა 227 351 ლარის ოდენობის მის ხელთ არსებული ზედმეტობა. აღნიშნული ინფორმაცია მის მიერ მოპოვებული იქნა შემოსავლების სამსახურის ელექტრონული ბაზის საფუძველზე. ეს ინფორმაცია მოწმის მიერ დამუშავებული იქნა ელექტრონულად და შესაბამისად გადაეცა საგამოძიებო სამსახურს მათი მოთხოვნის საფუძველზე (იხ. სხდომის ოქმი)

 

სასამართლო სხდომაზე მოწმის სახით დაკითხვის დროს თა----------–------ემ განმარტა, რომ - საგამოძიებო სამსახურის საგამოძიებო დეპარტამენტის იმ--------------------–-------ს სამმართველოს 2019 წლის 14 ივნისის საფუძველზე მიწოდებული იქნა ინფორმაცია შპს ,,ბა-----ო’’-სთან დაკავშირებით. 2018 წლის 20 თებერვლის ბრძანების საფუძველზე მოხდა შპს ,,ბა-----ო’’-ს კამელაური საგადასახადო შემოწმება ბიუჯეტთან ანგარიშსწორების კუთხით, ეს პერიოდი მოიცავს 2018 წლის 20 დეკემბრიდან 2019 წლის 01 თებერვლამდე საანგარიშო პერიოდებს. ბაზების გადამოწმების შედეგად ირკვევა, რომ მას არ უფიქსირდება შეძენები, არც იმპორტი, ამავე დროს განხორციელებული აქვს მეორადი ლითონის, მათ შორის მეორადი ავზების რეალიზაცია შპს ,,დზ----’’-ზე, სულ 37 142 282 ლარის ღირებულებით დღგ-ს ჩათვლით. პირადი აღრიცხვის ბარათის გაანალიზების შედეგად ირკვევა, რომ მას არც ერთი გადასახადის დეკლარირება არ აქვს წარმოებული, შესაბამისად მისი მხრიდან ბიუჯეტის მიმართ გადასახდელი ან რაიმე დავალიანება არ ფიქსირდება. რაც შეეხება მის მიერ ამოწერილ სასაქონლო ზედნადებებს, სატრანსპორტო საშუალებათა მძღოლების იდენტიფიკაცია შეუძლებელია, რადგანაც ამათ არ ჰქონდათ მონაცემები აღნიშნულის შესახებ. 2018 წლის 20 თებერვლის ბრძანების საფუძველზე, მოხდა შპს ,,დზ----ს’’ კამელაური საგადასახადო შემოწმება ბიუჯეტთან ანგარიშსწორების კუთხით, ეს პერიოდი მოიცავს 2018 წლის 24 დეკემბრიდან 2019 წლის 01 აპრილამდე საანგარიშო პერიოდს. შპს ,,დზ----’’ გადასახადის გადამხდელად რეგისტრირებულია 2018 წლის 24 დეკემბერს. შპს ,,დზ----’’-ს საგადასახადო შემოწმების პერიოდში უფიქსირდება ლითონის შიდა შეძენები, შპს ,,ბა-----ოსგან’’ ღირებულებით 37 142 285 ლარი. შპს ,,ბა-----ო’’-ს შიდა შეძენები არ გააჩნია. შპს ,,დზ----’’ ელექტრონული ბაზების მიხედვით შესამოწმებელი პერიოდის განმავლობაში განხორციელებული აქვს აღნიშნული მეორადი ლითონის რეალიზაცია სხვადასხვა გადამხდელებზე, მათ შორის შპს ,,ტო--------’ გაყიდული აქვს 12 294 625 ლარის მეორედი ლითონი და ავზები, შპს ,,ოც---ა’’-ზე 3 107 500 ლარი და შპს ,,ლო------ე’’ 689 850 ლარი. შპს ,,დზ----’’-ს უფიქსირდება ნავთობპროდუქტების, კერძოდ დიზელის საწვავის იმპორტის ფაქტი, რომლის რეალიზაცია მოახდინა შპს ,,სა-----ზე’’, რომლის ღირებულება იყო 1 221 925 ლარი. შპს ,,დზ----’’-ს შესამოწმებელ პერიოდში და ასევე შემდეგაც უფიქსირდება დიდი ოდენობით ავტომობილების იმპორტი, ინფორმაციის თანახმად 140 მანქანა ჰყავს იმპორტირებული მათ, ხოლო რაც შეეხება რეალიზაციას, მხოლოდ ორ პიროვნებაზე აქვთ რეალიზირებული სატვირთო ავტომობილები. შპს ,,დზ----’’ ახდენდა არსებული შემოსავლების საფუძველზე მის ბალანსზე წარმოქმნილი ზედმეტობის გამოყენებას, სხვადასხვა გადასახადების დასაფარავად. შესამოწმებელი პერიოდის განმავლობაში, შპს ,, დზ----ს’’ ბარათზე სულ დეკლარაციის საფუძველზე დარიცხულია 650 830 ლარის გადასახადები, მათ შორის გადასახადების თანხები, 299352 საბაჟოზე დღგ, ხოლო 351 481 ლარი დახარჯული იქნა სხვა გადასახადებში დღგ-ს გარდა. ამავე პერიოდი ფაქტიურად გადაიხადა მხოლოდ 3144 ლარი, დანარჩენი გადასახდელი თანხა გადაიფარა დღგ-ს ჩათვლების საფუძველზე წარმოქმნილი ზედმეტობიდან. ის ასევე 2019 წლის აპრილის და მაისის თვეშიც აგრძელებდა ზედმეტობის გამოყენებას და კიდევ გამოიყენა 242 354 ლარის ძირითადად იმპორტისას დარიცხული გადასახადების გადასაფარად. ამ პერიოდში აპრილის და მაისის თვეში, ფაქტიურად მის მიერ გადახდილი თანხა შეადგენს 18676 ლარს. შპს ,,დზ----’’-ს მიერ ამოწერილ ზედნადებებში სატრანსპორტო საშუალებების და მძღოლების საიდენტიფიკაციო მონაცემები არ ფიქსირდება. (იხ. სხდომის ოქმი)

 

სასამართლო სხდომაზე მოწმის სახით დაკითხვის დროს შო----------–--–---–მა განმარტა, რომ - წარმოადგენს შემოსავლების სამსახურის ინტერესებს, ზიანთან დაკავშირებით განმარტა, რომ ფაქტიურად შემოსავლების სამსახურს მიადგა 1 101 496 ლარის ზიანი, აღნიშნული თანხა ჩათვლილი იქნა და გამოყენებული იქნა ნ---- ეს------ას მიერ მინდობილი პირების დახმარებით, სხვადასხვა სამეურნეო ოპერაციების შედეგად წარმოშობილი საგადასახადო ვალდებულებების ჩასაქვითად, აღნიშნული ოპერაციები ეს იყო ავტომობილების და ნავთობპროდუქტების განბაჟების პროცესში წარმოშობილი ვალდებულებები. ეს ის თანხაა რა ზიანიც მიადგა შემოსავლების სამსახურს ჯამურად 1 101 496 ლარი. აღნიშნული თანხა გამოყენებული იქნა ფიქტიური ანგარიშფაქტურების საფუძველზე წარმოშობილი დღგ-ს ზედმეტობიდან. ფინანსთა სამინისტროს საგამოძიებო სამსახურის მიერ მოწმისათვის ჩაბარებული იქნა 2019 წლის 10 ოქტომბრის დადგენილება დაზარალებულად ცნობის თაობაზე. ბრძანება გაცემული იქნა შემოსავლების სამსახურის უფროსის მიერ. შესაბამისად მოწმემ განმარტა, რომ ისინი ითხოვენ მიყენებული ზიანის ანაზღაურებას სრულად. (იხ. სხდომის ოქმი)

 

წინასწარი გამოძიების დაწყების აღრიცხვის ბარათის თანახმად - იმ--------------------–-------ს და სამმართველოში გამოძიება დაიწყო თ----- არ----ას, ლე--- პა-------ის და ნ---- ეს------ას მიმართ, შპს ბა-----ო’’-ს სახელით შპს ,,დზ----’’-ს სახელზე ყალბი საგადასახადო ანგარიშფაქტურის გამოწერის ფაქტზე და მოტყუებით ქონებრივი დაზიანების ფაქტზე დიდი ოდენობით დანაშაული გათვალისწინებული სსკ-ის 210-ე მუხლის მეორე ნაწილის ,,ა’’ ქვეპუნქტით და 185-ე მუხლის მესამე ნაწილის ,,ბ’’ ქვეპუნქტით.

 

იურიდიული პირების რეესტრიდან ამონაწერის თანახმად, 2018 წლის 20 დეკემბერს რეგისტრირებული იქნა შპს „ბა-----ო“ (ს/ნ 4--------), რომლის დამფუძნებელი - 100% წილის მფლობელი და დირექტორი რეგისტრაციის დღიდან დღემდე არის თ----- არ----ა.

 

2018 წლის 24 დეკემბერს რეგისტრირებული იქნა შპს „დზ----“ (ს/ნ 4--------) რომლის დამფუძნებელი - 100% წილის მფლობელი და დირექტორი რეგისტრაციის დღიდან 2019 წლის 21 თებერვლამდე იყო ლე--- პა-------ი, ხოლო საზოგადოების დამფუძნებელი - 100% წილის მფლობელი და დირექტორი 25 თებერვლიდან დღემდე არის ნ---- ეს------ა.

 

ყალბი ინფორმაციის შემცვლელი საგადასახადო ანგარიშ ფაქტურების თანახმად, თ----- არ----ამ შპს „ბა-----ოს“ სახელით შპს „დზ----ს“ სახელზე 2018 წლის 30 დეკემბერს და 31 დეკემბერს გამოწერა საგადასახადო ანგარიშ-ფაქტურები: ეა-27 N 1------, ეა-27 N 1------, ეა-27 N 1------ და ეა-27 N 1------ . 2019 წლის 15 იანვარს და 30 იანვარს გამოწერა საგადასახადო ანგარიშ-ფაქტურები: ეა-27 N 1------ და ეა-27 N 1------ - 29 630 685 რის საფუძველზეც შპს „დზ----ს“ გადამხდელის ბარათზე აისახა დამატებული ღირებულების გადასახადის ჩასათვლელი აქტივის ზედმეტობა.

 

დამატებული ღირებულების გადასახადის დეკლარაციის თანახმად, 2019 წლის 15 იანვარს და 2019 წლის 08 თებერვალს შპს ,,დზ----ს დირექტორმა ლე--- პა-------იმ საგადასახადო ორგანოში წარადგინა დამატებული ღირებულების გადასახადის დეკლარაცია რეგ. N0---------- და N0---------- და მოახდინა ჩათვლა.

 

შემოსავლების სამსახურის მონაცემთა ერთობლივი ბაზის o------ს დათვალიერებით დადგინდა, რომ შპს ,,ბა-----ოს’’ დაარსების დღიდან არანაირი საქონლის არც შეძენა და არც იმპორტი არ უფიქსირდება.

 

შპს ,,დზ----ს“ გადამხდელის ბარათის თანახმად, შპს ,,დზ----ს“ დირექტორ ნ---- ეს------ას მიერ, მინდობილი პირების მეშვეობით 2019 წლის 25 თებერვლიდან - 2019 წლის 04 აპრილამდე პერიოდში გამოყენებული იქნა ფიქტურად ასახული დამატებული ღირებულების გადასახადის ჩასათვლელი აქტივის ზედმეტობა სხვადასხვა სამეურნეო ოპერაციების, კერძოდ იმპორტირებული ავტო-მანქანების და ნავთობპროდუქტების განბაჟების პროცესში წარმოქმნილი საგადასახადო დავალიანებების და ვალდებულებების ჩასაქვითად.

 

4. სამართლებრივი შეფასება:

 

ადამიანის უფლებათა ევროპული სასამართლოს განმარტებით, მტკიცებულებათა შეფასება, მათ შორის, მათი რელე---ტურობის განსაზღვრა არის ეროვნული სასამართლოების პრეროგატივა (იხ. საქმე ფრამკინი რუსეთის წინააღმდეგ (Frumkin v. Russia), განაცხადი no. 74568/12, ადამიანის უფლებათა ევროპული სასამართლოს 2016 წლის 5 იანვრის გადაწყვეტილების პუნქტი 159). ევროპული სასამართლო მიიჩნევს, რომ შიდასახელმწიფოებრივი სასამართლო უკეთეს პოზიციაშია ევროპულ სასამართლოსთან შედარებით, რათა შეაფასოს მტკიცებულება, დაადგინოს ფაქტები ან განმარტოს შიდასახელმწიფოებრივი კანონმდებლობა (ბულიჩევი რუსეთის წინააღმდეგ (Bulychevy v. Russia), განაცხადი no. 24086/04, ადამიანის უფლებათა ევროპული სასამართლოს 2010 წლის 8 აპრილის გადაწყვეტილების პუნქტი 32).

 

ადამიანის უფლებათა და ძირითად თავისუფლებათა დაცვის ევროპული კონვენციის მე-6 მუხლის თანახმად, ყოველი ადამიანი აღჭურვილია საქმის სამართლიანი განხილვის უფლებით. ადამიანის ამ ფუნდამენტური უფლების არსი, თავის თავში გულისხმობს სასამართლოს მიერ პირის მსჯავრდებას, ან წარდგენილ ბრალდებაში გამართლებას უტყუარი და საკმარისი მტკიცებულებების საფუძველზე. ამავე კონვენციის მე–6 მუხლის მე–2 პუნქტის თანახმად, ყოველი პირი, ვისაც ბრალად ედება სისხლის სამართლის დანაშაულის ჩადენაში, ითვლება უდანაშაულოდ, ვიდრე მისი ბრალეულობა არ დამტკიცდება კანონის შესაბამისად. ადამიანის უფლებათა ევროპული სასამართლოს განმარტებით, განაჩენი უნდა ემყარებოდეს საქმეში არსებულ მტკიცებულებათა თავისუფალ შეფასებას, დასკვნებს, რომლებიც გამომდინარეობს ფაქტობრივი გარემოებებიდან და მხარეების მიერ წარდგენილი მოსაზრებებიდან. მტკიცება შეიძლება გამომდინარეობდეს საკმარისად ნათელი და დასაბუთებული დასკვნების ან ფაქტის თაობაზე გაუქარწყლებელი ვარაუდების ერთობლიობიდან. (El Masri v The Former Yugoslav Republic of Macedonia № 39630/09 , ადამიანის უფლებათა ევროპული სასამართლოს 2012 წლის 13 დეკემბრის გადაწყვეტილება; Hassan v The UK №29750/09, ადამიანის უფლებათა ევროპული სასამართლოს 2014 წლის 16 სექტემბრის გადაწყვეტილება).

 

საქართველოს სისხლის სამართლის საპროცესო კოდექსის 82-ე მუხლის პირველი და მე-3 ნაწილების შესაბამისად, გამამტყუნებელი განაჩენით პირის დამნაშავედ ცნობისათვის საჭიროა გონივრულ ეჭვს მიღმა არსებულ შეთანხმებულ მტკიცებულებათა ერთობლიობა.

 

საქართველოს სისხლის სამართლის საპროცესო კოდექსის 269-ე მუხლის მეორე ნაწილის თანახმად, არ შეიძლება, გამამტყუნებელ განაჩენს საფუძვლად დაედოს ვარაუდი.

 

საქართველოს სისხლის სამართლის საპროცესო კოდექსის მე-3 მუხლის მე-13 ნაწილი განსაზღვრავს გონივრულ ეჭვს მიღმა სტანდარტის ც---ას, რომლის თანახმად, გონივრულ ეჭვს მიღმა გულისხმობს სასამართლოს მიერ გამამტყუნებელი განაჩენის გამოტანისათვის საჭირო მტკიცებულებათა ერთობლიობას, რომელიც ობიექტურ პირს დაარწმუნებდა პირის ბრალეულობაში.

 

გონივრულ ეჭვს მიღმა არსებული, ერთმანეთთან შეთანხმებული, აშკარა და დამაჯერებელი მტიცებულებების ერთობლიობის არარსებობის პირობებში, მხოლოდ დაუსაბუთებელი ვარაუდების საფუძველზე, პირის დამნაშავედ ცნობის დაუშვებლობის საკითხთან დაკავშირებით, სასამართლო მოიხმობს საქართველოს საკონსტიტუციო სასამართლოს 2015 წლის 22 იანვრის №1/1/548 გადაწყვეტილებაში ჩამოყალიბებულ განმარტებას საქმეზე - „საქართველოს მოქალაქე ზურაბ მიქაძე საქართველოს პარლამენტის წინააღმდეგ“, რომლის მიხედვითაც, „...ზემოაღნიშნული კონსტიტუციური დებულება წარმოადგენს სამართლებრივი სახელმწიფოს ერთ-ერთ საფუძველს, განამტკიცებს უდანაშაულო პირის მსჯავრდების თავიდან აცილების მნიშვნელოვან, საყოველთაოდ აღიარებულ პრინციპს - „in dubio pro reo”, რომლის თანახმად, დაუშვებელია პირის მსჯავრდება საეჭვო ხასიათის ბრალდებების საფუძველზე და ამდენად, სისხლისსამართლებრივი დევნის პროცესში ადამიანის უფლებების დაცვის მნიშვნელოვან გარანტიას ქმნის. მხოლოდ უტყუარი მტკიცებულებების საფუძველზე პასუხისმგებლობის დაკისრების პრინციპი წარმოადგენს იმის გარანტიას, რომ სახელმწიფო მოხელეთა თვითნებობისა თუ შეცდომების შედეგად არ მოხდეს უდანაშაულო პირის მსჯავრდება. უტყუარობის კონსტიტუციური სტანდარტი მოიცავს მოთხოვნას, რომ საქმისათვის მნიშვნელოვანი ფაქტისა თუ გარემოების დადასტურება მხოლოდ სანდო წყაროდან მიღებული და ჯეროვნად შემოწმებული ინფორმაციის საფუძველზე მოხდეს. მტკიცებულების საფუძველზე მიღებულმა ინფორმაციამ უტყუარად, ერთმნიშვნელოვნად უნდა მიუთითოს იმ ფაქტობრივ გარემოებაზე, რომლის დასადასტურებლადაც არის წარმოდგენილი. ამდენად, უტყუარი მტკიცებულებები სისხლის სამართლის პროცესში წარმოადგენს განაჩენის დადგომისათვის უალტერნატივო საშუალებას. ეს უმნიშვნელოვანესი გარანტია გამორიცხავს მტკიცებულებების გარეშე, მხოლოდ ვარაუდების გამო, პასუხისმგებლობის დაკისრებას. ამასთანავე, დანაშაულებრივი ქმედება უნდა დადასტურდეს გონივრულ ეჭვს მიღმა, უნდა გამოირიცხოს ყოვე-–-ვარი გონივრული ეჭვი პირის მიერ კონკრეტული დანაშაულის ჩადენასთან დაკავშირებით. სასიცოცხლოდ აუცილებელია, რომ სახელმწიფოს ლეგიტიმური უფლება, განახორციელოს სისხლისსამართლებრივი დევნა, აღასრულოს მართლმსაჯულება, არ იქნეს დასუსტებული ისეთი მტკიცებულებითი სტანდარტით, რომელიც მიუკერძოებელ ადამიანს, საზოგადოებას გაუჩენს ეჭვს უდანაშაულო პირის მსჯავრდების შესახებ“.

 

სასამართლო აღნიშნავს, რომ გონივრულ ეჭვს მიღმა მტკიცების სტანდარტი დადგენილია, ასევე ადამიანის უფლებათა ევროპული სასამართლოს მიერ. აღნიშნულთან დაკავშირებით, ადამიანის უფლებათა ევროპულმა სასამართლომ საქმეში Taniş and Others v. Turkey (no. 65899/01,ECHR 30/11/2005) განმარტა შემდეგი: „წერილობითი და ზეპირი მტკიცებულებების შეფასებისას სასამართლო ითვალისწინებს უკვე დადგენილ სტანდარტს - გონივრულ ეჭვს მიღმა. მსგავსი მტკიცება შეიძლება გამომდინარეობდეს მხოლოდ საკმარისად ძლიერი, ნათელი და შეთანხმებული დასკვნებიდან, ან მსგავსი უდავო ფაქტების ვარაუდიდან. დამატებით უნდა აღინიშნოს, რომ მხარეთა ქცევა მტკიცებულებათა მოპოვებისას შესაძლებელია იყოს მხედველობაში მიღებული“. სასამართლომ ასევე საქმეში: Shlychkov v. Russia, (no.40852/05 , § 56, ECHR 09/02/2016) განმარტა: მტკიცებულებათა შეფასებისას სასამართლო იყენებს ,,გონივრულ ეჭვს მიღმა“ მტკიცებულებით სტანდარტს, მაგრამ ამატებს, რომ ასეთი მტკიცება შეიძლება გამომდინარეობდეს საკმარისად ძლიერი, აშკარა და ურთიერთშეთანხმებული დასკვნებიდან ან ანალოგიური ფაქტის შესახებ უტყუარი პრეზუმფციების ერთობლიობიდან (ასევე იხ.: Keller v. Russia, no. 26824/04 , § 114, ECHR 17/10/2013; Huseynli and others v. Azerbaijan, no(s).67360/11 , 67964/11 , 69379/11 , § 87, ECHR 11/02/2016; Baka v. Hungary [GC], no. 20261/12 §143, ECHR 23/06/2016; Zyakun v.Ukraine, No. 34006/06, §40, ECHR 25/02/2016). ამდენად, მტკიცების სტანდარტი არაა სავალდებულო იყოს აბსოლუტურად სარწმუნო, თუმცა, უნდა აკმაყოფილებდეს შესაძლებლობის საკმაოდ მაღალ სტანდარტს.

 

სასამართლო განმარტავს, რომ პირის დამნაშავედ ცნობის შესახებ გადაწყვეტილების მიღებისას, გამამტყუნებელი განაჩენის გამოსატანად საჭირო მტკიცებულებების უტყუარობის ხარისხი არის მაღალი. მტკიცებულებათა ერთობლიობა არ უნდა ტოვებდეს პასუხგაუცემელ კითხვებს, რომლებიც დანაშაულის ჩადენის არსებით გარემოებებს ეჭვქვეშ დააყენებს. ეჭვის გამომრიცხავ შეთანხმებულ მტკიცებულებათა ერთობლიობაში იგულისხმება საქმის არსებითი განხილვის დროს მხარეთა მიერ გამოკვლეული სულ მცირე, ორი პირდაპირი ხასიათის მტკიცებულების არსებობა, რომლებიც სრულ თანხვედრაში იქნება ერთმანეთთან და მოგვცემს დანაშაულის შემადგენლობის ყველა ნიშნის დადასტურების შესაძლებლობას, რაც მოცემულ შემთხვევაში სახეზეა.

 

სასამართლო ვერ გაიზიარებს ბრალდებულის და დაცვის მხარის მტკიცებას, ბრალდებულების უდანაშაულობასთან დაკავშირებით, რადგან საქმის განხილვისას მხარეთა მონაწილეობით გამოკვლეული ურთიერთშეთანხმებული უტყუარი მტკიცებულებებით ცალსახადაა დადგენილი ბრალდებულების მიმართ საქართველოს სსკ-ის 185-ე მუხლით და 210-ე მუხლით გათვალისწინებული დანაშაულებრივი ქმედებების ჩადენა. დაცვის მხარის პოზიცია, მოსაზრებები და მტკიცებები, არ ადასტურებს სასამართლოს მიერ დადგენილი ფაქტობრივი გარემოებების საპირისპიროს. სასამართლო ვერ დაეთანხმება დაცვის მხარეს, რომ საქმეზე რიგი მტკიცებულებები მოპოვებულია საპროცესო კანონმდებლობის მოთხოვნათა დარღვევით, რადგან მტკიცებულებათა გამოკვლევისას აღნიშნული არ დადასტურებულა.

 

სასამართლო აღნიშნავს, რომ სისხლის სამართლის საქმეებზე მართლმსაჯულების განხორციელების პროცესში მტკიცებულება წარმოადგენს ინფორმაციის წყაროს, რომელმაც შეიძლება დაადასტუროს ან უარყოს ბრალდებული პირის მიერ დანაშაულის ჩადენის ფაქტი. მტკიცებულებების მეშვეობით სასამართლო ადგენს, „არსებობს თუ არა ფაქტი ან ქმედება, რომლის გამოც ხორციელდება სისხლის სამართლის პროცესი, ჩაიდინა თუ არა ეს ქმედება გარკვეულმა პირმა, დამნაშავეა თუ არა იგი, აგრეთვე გარემოებებს, რომლებიც გავლენას ახდენს ბრალდებულის პასუხისმგებლობის ხასიათსა და ხარისხზე“ (სსსკ-ის მე-3 მუხლის 23-ე ნაწილი).

 

საქართველოს სსკ-ის 185-ე მუხლის თანახმად, დანაშაულია ქონების მესაკუთრის ან მფლობელის ქონებრივი დაზიანება მოტყუებით, თუ არ არის ამ კოდექსის 180-ე მუხლით გათვალისწინებული დანაშაულის ნიშნები, ხოლო დამამაძიმებელი მაკვალიფიცირებელი ნიშანია - დიდი ოდენობა.

 

სასამართლო განმარტავს, რომ ამ დანაშაულის ობიექტს წარმოადგენს საკუთრებითი ურთიერთობები. ობიექტური მხრივ, ეს დანაშაული გამოიხატება მოტყუებაში, რის შედეგადაც მესაკუთრეს ან ქონების სხვა მფლობელს ქონებრივი ზიანი ადგება. ამასთან, დამნაშავის ქმედებაში არ უნდა იყოს თაღლითობის მუხლით გათვალისწინებული დანაშაულის ნიშნები; ქონებრივი ზიანის გამოწვევის დროს მოტყუება გამორიცხავს მესაკუთრისათვის სათანადო ქონების მიღებას, რაც წესით მას უნდა მიეღო. ამასთან, დამნაშავე ან უკანონოდ იყენებს მისთვის მინდობილ ქონებას, ითვისებს იმ შემოსავალს, რომელიც მესაკუთრისათვის უნდა გადაეცა, ან თავს არიდებს მის გადაცემას.

 

საქართველოს საბაჟო საზღვარზე მგზავრის, საქონლისა და სატრანსპორტო საშუალების გადაადგილებასთან დაკავშირებულ სამართლებრივ ურთიერთობებს აწესრიგებს საქართველოს საგადასახადო კოდექსი, განსაზღვრავს საგადასახადო სამართალდარღვევის სახეებს, საქართველოს საგადასახადო კანონმდებლობის დარღვევისათვის პასუხისმგებლობას და არეგულირებს საგადასახადო ვალდებულების შესრულებასთან დაკავშირებულ სამართლებრივ ურთიერთობებს. (მუხ.1)

 

საქართველოს საგადასახადო კოდექსის მე-8 მუხლის მე-8 ნაწილის თანახმად, გადასახადების ადმინისტრირებაა - გადასახადების გამოანგარიშებასთან, გადახდასთან და დეკლარირებასთან, საგადასახადო კონტროლთან, აგრეთვე გადასახადის გადამხდელთა აღრიცხვასთან, ინფორმირებასთან და საგადასახადო ვალდებულებათა შესრულების უზრუნველყოფასთან დაკავშირებული ფორმების, მეთოდებისა და წესების ერთობლიობა, რომლებსაც საგადასახადო ორგანოები ახორციელებენ საქართველოს საგადასახადო კანონმდებლობის აღსრულების პროცესში.

 

ამავე კანონის მე-6 მუხლის თანახმად, გადასახადი არის სავალდებულო, უპირობო ფულადი შენატანი ბიუჯეტში, რომელსაც იხდის გადასახადის გადამხდელი, გადახდის აუცილებელი, არაეკვივალენტური და უსასყიდლო ხასიათიდან გამომდინარე.

 

გადასახადის ერთ-ერთ სახეს სხვებთან ერთად წარმოადგენს დამატებული ღირებულების გადასახადი (დღგ), იმპორტის გადასახადი.

 

ამავე კანონის მე-8 მუხლის მე-3 ნაწილის თანახმად, არაპირდაპირი გადასახადია - გადასახადი (დამატებული ღირებულების გადასახადი, აქციზი, იმპორტის გადასახადი), რომელიც დგინდება მიწოდებული (იმპორტირებული) საქონლის ან/და გაწეული მომსახურების ფასზე დანამატის სახით და რომელსაც იხდის მომხმარებელი (იმპორტიორი) ამ გადასახადით გაზრდილი ფასით საქონლის ან/და მომსახურების შეძენისას (იმპორტისას). არაპირდაპირი გადასახადის ბიუჯეტში გადახდის ვალდებულება ეკისრება საქონლის მიმწოდებელს (იმპორტიორს) ან/და მომსახურების გამწევს, რომელიც ამ კოდექსის მიზნებისათვის გადასახადის გადამხდელად იწოდება.

 

სასამართლო განმარტავს, რომ კანონმდებლის მიერ საქართველოს სსკ-ის 210-ე მუხლით კრიმინალიზებულია ყალბი საკრედიტო ან საანგარისწორებო ბარათის დამზადება, გასაღება ან გამოყენება. მოცემული დანაშაულის საგანია საკრედიტო, საანგარიშსწორებო ბარათი, სხვა საგადასახადო დოკუმენტები, აგრეთვე ქონებრივი უფლებამოსილების დამადასტურებელი ისეთი დოკუმენტი, რომელიც არ არის ფასიანი ქაღალდი, ხოლო სხვა საგადასახადო დოკუმენტი შესაძლებელია იყოს საგადასახადო დავალება, ჩეკი და ა.შ. აღნიშნული დანაშაულის ობიექტური მხარე გამოიხატება ზემოაღნიშნული საგადასახადო დოკუმენტების დამზადებაში ან შეძენაში, გასაღების ან გამოყენების მიზნით, გასაღებასა ან გამოყენებაში, ხოლო ყალბი დოკუმენტების დამზადება გულისხმობს როგორც მათი ნაწილის გაყალბებას, ისე მთლიანად ყალბი დოკუმენტის დამზადებას. ამასთან ხსენებული დოკუმენტების გასაღება მდგომარეობს როგორც მათ უშუალოდ გამოყენებაში ნებისმიერ საანგარიშსწორებო ოპერაციაში, ასევე მათ გადაცემაში ნებისმიერი პირისათვის სასყიდლით თუ უსასყიდლოდ.

 

სასამართლო ასევე აღნიშნავს, რომ აღნიშნული მუხლით გათვალისწინებული დანაშაული განეკუთვნება ფორმალურ დანაშულს, შესაბამისად, დანაშაული დამთავრებულად ითვლება მითითებული მოქმედებების ჩადენის მომენტიდან, ხოლო სუბიექტური მხრივ აღნიშნული დანაშაული პირდაპირი განზრახვით ხასიათდება, რა დროსაც დამნაშავეს შეგნებული აქვს, რომ ამზადებს ყალბ საგადასახადო დოკუმენტს ან ქონებრივი უფლებამოსილების დამადასტურებელ დოკუმენტს და სურს მათი დამზადება გასაღების მიზნით, ანდა შეგნებული აქვს რომ იყენებს ყალბ საგადასახადო დოკუმენტებს და სურს ეს ქმედება.

 

სასამართლო დადგენილად მიიჩნევს ბრალდებულების წინასწარი შეთანხმებით ჯგუფურად მოქმედებას. აღნიშნული დადასტურებულია საქმის განხილვისას მტკიცებულებების გამოკვლევით, დათვალიერების ოქმებით, გამოთხოვილი ინფორმაციებით, მოწმეთა ჩვენებებით.

 

სასამართლომ ყოველმხრივ და ობიექტურად შეამოწმა საქართველოს სისხლის სამართლის კოდექსის 210-ე მუხლის მეორე ნაწილის „ა“ ქვეპუნქტით და სსკ-ის 185-ე მუხლის მესამე ნაწილის ,,ბ“ ქვეპუნქტით წარდგენილ ბრალდებასთან დაკავშირებით გამოკვლეული მტკიცებულებები, შეაფასა თითოეული მათგანი, საქმესთან მათი რელე---ტურობის, დასაშვებობის და უტყუარობის, ამასთან, ბრალდებულების დამნაშავედ ცნობისათვის საკმარისობის თვალსაზრისით, მივიდა დასკვნამდე, რომ ბრალდების მხარის მიერ წარმოდგენილი მტკიცებულებები სრულად აკმაყოფილებს კანონმდებლის მიერ, გამამტყუნებელი განაჩენის გამოტანისათვის დაწესებულ, გონივრულ ეჭვს მიღმა არსებულ, მაღალ სამართლებრივ სტანდარტს. გამოკვლეული მტკიცებულებების საფუძველზე სასამართლო დარწმუნდა, რომ ბრალდებულებმა თ----- არ----ამ და ლე--- პა-------მა მათ მიერ განხორციელებული ქმედებით ჩაიდინეს დანაშაული, რაც გათვალისწინებულია საქართველოს სისხლის სამართლის კოდექსის 210-ე მუხლის მეორე ნაწილის „ა“ ქვეპუნქტით, ხოლო ბრალდებულმა ნ---- ეს------ამ მის მიერ განხორციელებული ქმედებით ჩაიდინა დანაშაული, რაც გათვალისწინებულია საქართველოს სისხლის სამართლის კოდექსის სსკ-ის 185-ე მუხლის მესამე ნაწილის ,,ბ“ ქვეპუნქტით.

 

5. პასუხისმგებლობის შემამსუბუქებელი და დამამძიმებელი გარემოებები:

 

ბრალდებულების პასუხისმგებლობის დამამძიმებელი და შემამსუბუქებელი გარემოებები არ გამოვლენილა.

 

6. სასჯელის ან სხვა ღონისძიების გამოყენების დასაბუთება:

 

სასამართლო აღნიშნავს, რომ საქართველოს სისხლის სამართლის საპროცესო კოდექსის 259-ე მუხლის პირველი ნაწილის თანახმად, სასამართლოს განაჩენი უნდა იყოს სამართლიანი. ამავე მუხლის მე-4 ნაწილის თანახმად, სასამართლოს განაჩენი სამართლიანია, თუ დანიშნული სასჯელი შეესაბამება მსჯავრდებულის პიროვნებასა და მის მიერ ჩადენილი დანაშაულის სიმძიმეს. სასჯელის სამართლიანობის პრინციპს განამტკიცებს საქართველოს სისხლის სამართლის საპროცესო კოდექსის 53-ე მუხლის პირველი ნაწილი, რომელიც სასამართლოს ავალდებულებს დამნაშავეს დაუნიშნოს სამართლიანი სასჯელი და პრიორიტეტს ანიჭებს ნაკლებად მკაცრი სახის სასჯელის გამოყენებას, გარდა იმ შემთხვევისა, როდესაც იგი ვერ უზრუნველყოფს სასჯელის მიზნებს.

 

ამასთან, სასჯელის დანიშვნის დროს, საქართველოს სისხლის სამართლის საპროცესო კოდექსის 53-ე მუხლის მე-3 ნაწილის თანახმად, გათვალისწინებულ უნდა იქნეს ბრალდებულის პასუხისმგებლობის შემამსუბუქებელი და დამამძიმებელი გარემოებები, კერძოდ, დანაშაულის ჩადენის მოტივი და მიზანი, ქმედებაში გამოვლენილი მართლსაწინააღმდეგო ნება, მოვალეობათა დარღვევის ხასიათი და ზომა, ქმედების განხორციელების სახე, ხერხი და მართლსაწინააღმდეგო შედეგი, დამნაშავის წარსული ცხოვრება, პირადი და ეკონომიკური პირობები, ყოფაქცევა ქმედების შემდეგ.

 

საქართველოს სსკ-ის 39-ე მუხლის თანახმად, სასჯელის მიზანია სამართლიანობის აღდგენა, ახალი დანაშაულის თავიდან აცილება და დამნაშავის რესოციალიზაცია. სასჯელის მიზანი ხორციელდება მსჯავრდებულსა და სხვა პირზე ზემოქმედებით, რათა ისინი განიმსჭვალონ მართლწესრიგის დაცვისა და კანონის წინაშე პასუხისმგებლობის გრძნობით.

 

სასამართლო განმარტავს, რომ სასჯელის სამართლიანობა, სასამართლომ უნდა შეაფასოს ყოველ კონკრეტულ შემთხვევაში სასჯელის ინდივიდუალიზაციის პრინციპის გათვალისწინებით. თითოეული ჩადენილი ქმედება და მისი ჩამდენი პირი თავისი ინდივიდუალობით გამოირჩევა, შესაბამისად, სწორედ ამ გარემოების გათვალისწინებით ყოველ კონკრეტულ შემთხვევაში დანიშნული სასჯელი უნდა იყოს პერსონალური, თანაზომიერი და პროპორციული მსჯავრდებულის პიროვნებასა და ჩადენილი დანაშაულის სიმძიმესთან.

 

საქართველოს სისხლის სამართლის კოდექსის 53-ე მუხლის პირველი ნაწილის შესაბამისად, სასამართლო დამნაშავეს სამართლიან სასჯელს დაუნიშნავს ამ კოდექსის კერძო ნაწილის შესაბამისი მუხლით დადგენილ ფარგლებში და ამავე კოდექსის ზოგადი ნაწილის დებულებათა გათვალისწინებით. სასჯელის უფრო მკაცრი სახე შეიძლება დაინიშნოს მხოლოდ მაშინ, როდესაც ნაკლებად მკაცრი სახის სასჯელი ვერ უზრუნველყოფს სასჯელის მიზნის განხორციელებას.

 

სამართლიანობის აღდგენის, ახალი დანაშაულის თავიდან აცილებისა და დამნაშავის რესოციალიზაციის განსახორციელებლად, აგრეთვე, დანაშაულის მოტივისა და მიზნის, ქმედებაში გამოვლენილი მართლსაწინააღმდეგო ნების, მოვალეობათა დარღვევის ხასიათისა და ზომის, ქმედების განხორციელების სახის, ხერხისა და მართლსაწინააღმდეგო შედეგის, დამნაშავის წარსული ცხოვრების, ქმედების შემდეგ ყოფაქცევის გათვალისწინებით, სასამართლო თვლის, რომ თ----- არ----ას, ლე--- პა-------ს და ნ---- ეს------ას უნდა დაენიშნოთ სისხლის სამართლის კოდექსის შესაბამისი მუხლით სანქციით გათვალისწინებული სასჯელის სახე - თავისუფლების აღკვეთა, რაც გახდება საფუძველი მომავალში მათი საზოგადოებაში უსაფრთხო ინტეგრაციის და იქნება დამაფიქრებელი ბრალდებულებისათვის, რათა მათ უკეთ გააცნობიერონ ჩადენილი ქმედების ხასიათი, საზოგადოებრივი საშიშროებისა, გამოწვეული შედეგის სიმძიმე და ბოლოს, უნდა შეამციროს თ----- არ----ას, ლე--- პა-------ის და ნ---- ეს------ას მიერ ახალი დანაშაულის ჩადენის რისკი, რაც თავის მხრივ ხელს შეუწყობს სამართლიანობის აღდგენას.

 

7. ნივთმტკიცების, ყადაღის ან სხვა საკითხების გადაწყვეტა:

 

საქართველოს სისხლის სამართლის საპროცესო კოდექსის 81-ე მუხლის პირველი ნაწილის ,,ა’’ და ,,ე’’ ქვეპუნქტებით, განაჩენში, სისხლისსამართლებრივი დევნის ან/და გამოძიების შეწყვეტის შესახებ გადაწყვეტილებაში ნივთიერი მტკიცებულების საკითხი შემდეგნაირად უნდა გადაწყდეს: თუ დანაშაულის იარაღს ან საგანს ღირებულება არა აქვს, იგი ნადგურდება, ხოლო თუ მას აქვს რაიმე ღირებულება, ხდება მისი საპროცესო კონფისკაცია; დაზარალებულის, გამართლებულის ან სხვა პირის კუთვნილი ყველა ნივთი და დოკუმენტი, ბრალდებულისა და იმ პირის გარდა, რომელსაც მათზე ქონებრივი პასუხისმგებლობა ეკისრება, უბრუნდება მესაკუთრეს ან მფლობელს

 

ს ა რ ე ზ ო ლ უ ც ი ო ნ ა წ ი ლ ი:

 

სასამართლომ იხელმძღვანელა საქართველოს სისხლის სამართლის კოდექსის 59-ე, 62-ე, მუხლებით, საქართველოს სისხლის სამართლის საპროცესო კოდექსის 20-21-ე, 258-ე, 259-ე, 260-ე, 271-ე, 272-ე, 277-ე, 293-ე მუხლებით,დ ა ა დ გ ი ნ ა:

 

1. ნ---- ეს------ა ცნობილ იქნეს დამნაშავედ საქართველოს სისხლის სამართლის კოდექსის 185-ე მუხლის მესამე ნაწილის ,,ბ’’ ქვეპუნქტით გათვალისწინებული დანაშაულის ჩადენისათვის და სასჯელის სახედ და ზომად განესაზღვროს თავისუფლების აღკვეთა 04 (ოთხი) წლის ვადით.

 

2. ნ---- ეს------ას მიმართ შეფარდებული აღკვეთის ღონისძიება - პატიმრობა გაუქმდეს;

 

3. საქართველოს სსკ-ის 62-ე მუხლის მე-3 ნაწილის თანახმად, ნ---- ეს------ას სასამართლო განხილვამდე პატიმრობაში ყოფნის დრო ჩაეთვალოს სასჯელის ვადაში და მისი მოხდის ვადის ათვლა დაეწყოს ფაქტობრივი დაკავების მომენტიდან - 2019 წლის 27 ივლისიდან.

 

4. თ----- არ----ა ცნობილ იქნეს დამნაშავედ საქართველოს სისხლის სამართლის კოდექსის 210-ე მუხლის მეორე ნაწილის ,,ა’’ ქვეპუნქტით გათვალისწინებული დანაშაულის ჩადენისათვის და სასჯელის სახედ და ზომად განესაზღვროს თავისუფლების აღკვეთა 04 (ოთხი) წლის ვადით.

 

5. თ----- არ----ას მიმართ შეფარდებული აღკვეთის ღონისძიება - პატიმრობა გაუქმდეს;

 

6. თ----- არ----ას თავისუფლების აღკვეთის სახით დანიშნული სასჯელის მოხდის ვადის ათვლა დაეწყოს დაპატიმრების მომენტიდან.

 

7. თ----- არ----ა დაკავების შემთხვევაში, შესახლებული იქნეს პენიტენციური დეპარტამენტის შესაბამის დაწესებულებაში.

 

8. ლე---ი პა-------ი ცნობილ იქნეს დამნაშავედ საქართველოს სისხლის სამართლის კოდექსის 210-ე მუხლის მეორე ნაწილის ,,ა’’ ქვეპუნქტით გათვალისწინებული დანაშაულის ჩადენისათვის და სასჯელის სახედ და ზომად განესაზღვროს თავისუფლების აღკვეთა 04 (ოთხი) წლის ვადით.

 

9. ლე---ი პა-------ის მიმართ შეფარდებული აღკვეთის ღონისძიება - პატიმრობა გაუქმდეს;

 

10. ლე---ი პა-------ის თავისუფლების აღკვეთის სახით დანიშნული სასჯელის მოხდის ვადის ათვლა დაეწყოს დაპატიმრების მომენტიდან.

 

11. ლე---ი პა-------ი დაკავების შემთხვევაში, შესახლებული იქნეს პენიტენციური დეპარტამენტის შესაბამის დაწესებულებაში.

 

12. საქმეზე საბოლოო გადაწყვეტილების კანონიერ ძალაში შესვლის შემდეგ ნივთმტკიცებად ცნობილი:

 

12.1. საგადასახადო ანგარიშფაქტურები - ეა 27 1------; ეა 27 1------; ეა 27 1------; ეა 27 1------; ეა 27 1------; დეკლარაციები: 0----------; 0---------- 19.07.2019 წლის დათვალიერების ოქმის დანართი; შემოსავლების სამსახურის 2019 წლის 24 ივნისის N21-02-1/68348 და 18 ივნისის N21-02-1/66093 წერილის დათვალიერების დანართი დოკუმენტაციით, რაც თან ერთვის საქმეს - დარჩეს მასში, როგორც მისი განუყოფელი ნაწილი და შენახულ იქნეს საქმის შენახვის ვადით;

 

13. განაჩენი შედის კანონიერ ძალაში გამოცხადებისთანავე და ექვემდებარება აღსრულებას;

 

14. განაჩენის გასაჩივრება შეიძლება სააპელაციო წესით ქუთაისის სააპელაციო სასამართლოს სისხლის სამართლის საქმეთა პალატაში მისი გამოცხადებიდან 1 (ერთი) თვის ვადაში, ქუთაისის საქალაქო სასამართლოს მეშვეობით;

 

მოსამართლე ნანა ჯოხაძე