האם הכנסה שלי מחו״ל חייבת במס בגאורגיה: מה עושים לפי החוק הגאורגי

מה עושים

1. העיקרון טריטוריאלי: הכנסה של יחיד תושב שאינה קשורה למקור גאורגי פטורה ממס הכנסה (קוד המסים, סעיף 82); תושב חוץ משלם רק על הכנסה ממקור גאורגי (קוד המסים, סעיף 79); תושב — 183 ימים ויותר בגאורגיה בכל תקופה רצופה של 12 חודשים שמסתיימת בשנת המס (קוד המסים, סעיף 34). לגבי הכנסה פסיבית מחו״ל התוצאה זהה — בגאורגיה היא אינה חייבת במס.
2. מקור לפי סוג ההכנסה: דיבידנדים — מקור גאורגי רק מישות משפטית תושבת (קוד המסים, סעיף 104); ריבית — אם המשלם תושב גאורגיה (קוד המסים, סעיף 104); פנסיה/מלגה — אם משלם תושב גאורגיה (קוד המסים, סעיף 104); השכרת נכס מיטלטל — אם הוא משמש בגאורגיה (קוד המסים, סעיף 104). השכרת דירה בחו״ל, דיבידנדים, ריבית ופנסיות זרים — אינם מקור גאורגי.
3. הגבול: עבודה בשכר ושירותים שניתנו בגאורגיה; שירותים של תושב ללקוח זר — גם הם מקור גאורגי (למעט שירותים שניתנו דרך מוסד קבע בחו״ל) (קוד המסים, סעיף 104); מקום קבלת הכסף אינו משנה (קוד המסים, סעיף 104). עבודה ופרילנס המבוצעים פיזית מגאורגיה חייבים במס גם אם המשלם זר.
4. אם המקור גאורגי: שיעור — 20%, אלא אם נקבע אחרת (השכרת דירת מגורים ללא ניכויים — 5%) (קוד המסים, סעיף 81); דוח — עד 1 באפריל בשנה שלאחר מכן, אם ההכנסה לא נוכה במקור (קוד המסים, סעיף 153).
5. מס במדינת המקור והסכמים למניעת כפל מס — שאלה נפרדת; הפטור בגאורגיה אינו מבטל אותו.
6. לאן לפנות: שירות ההכנסות (rs.ge) — דוח, הבהרות, תעודת תושבות.
7. ראיות: חוזי השכרה בחו״ל, דוחות ברוקר, אישורים מבנק זר/מגוף פנסיה, חישוב ימי השהייה בגאורגיה.
8. מלכודות: להניח שהעברה לחשבון גאורגי הופכת את ההכנסה לגאורגית; לסווג שכר/פרילנס המבוצעים מגאורגיה כ״הכנסה זרה״; לבלבל בין פטור בגאורגיה לבין מס במדינת המקור.

חובה לבדוק

• הכנסה של תושב שאינה ממקור גאורגי פטורה (העיקרון הטריטוריאלי)
• מה נחשב מקור גאורגי לפי סוגי הכנסה: דיבידנדים, ריבית, פנסיה, נדל״ן
• עבודה/שירותים המבוצעים מגאורגיה — מקור גאורגי, מקום קבלת הכסף אינו משנה
• תושבות: 183 ימים בכל תקופה של 12 חודשים
• מס במדינת המקור והסכמים למניעת כפל מס — בנפרד