Entreprise
Ouvrir un compte d'entrepreneur individuel ou de SRL dans une banque géorgienne : que faire selon le droit géorgien
Comment ouvrir un compte bancaire pour un entrepreneur individuel ou une SRL en Géorgie : documents à préparer, pouvoirs de la banque, refus de compte (y compris pour motif de citoyenneté) et obligations de notification fiscale après l'ouverture.
Que faire
- Procédure : le compte d'un entrepreneur individuel ou d'une société s'ouvre sur la base des données d'attribution du numéro d'identification fiscal — donc d'abord l'immatriculation (Code fiscal de Géorgie, art. 71) ; le compte est ouvert selon la procédure de la loi sur la lutte contre le blanchiment d'argent (et FATCA/CRS) (Loi sur les activités des banques commerciales, art. 21¹) ; la banque doit connaître son client, son activité et son niveau de risque de blanchiment (Loi sur les activités des banques commerciales, art. 21¹) ; elle détermine elle-même et peut demander des informations complémentaires (Loi sur les activités des banques commerciales, art. 21¹) — extrait du registre, statuts ou décision, passeport, données sur les bénéficiaires effectifs, description de l'activité, contrats avec les clients, origine des fonds.
- Refus : la banque peut refuser d'ouvrir un compte ou d'assurer le service sans aucune justification (Loi sur les activités des banques commerciales, art. 21¹) ; le refus de fournir des informations sur la résidence fiscale (FATCA/CRS) constitue un motif de refus ou de fermeture du compte (Loi sur les activités des banques commerciales, art. 21¹). On ne peut pas contraindre la banque à ouvrir un compte — la voie pratique est de compléter le dossier ou de s'adresser à une autre banque.
- Refus fondé sur la citoyenneté : la citoyenneté est un critère protégé par la loi sur l'élimination de toutes les formes de discrimination (Loi sur l'élimination de toutes les formes de discrimination, art. 1), mais cette loi ne s'applique aux personnes privées que si leurs actes ne sont pas réglés par un autre acte conforme à ses normes antidiscriminatoires (Loi sur l'élimination de toutes les formes de discrimination, art. 3) — or le droit de la banque de refuser est fixé par une loi spéciale, et l'issue du litige n'est pas évidente. Voies : les plaintes pour discrimination sont examinées par le Défenseur public de Géorgie (Médiateur) (Loi sur l'élimination de toutes les formes de discrimination, art. 6) ; ou action en justice en réparation du préjudice moral et matériel (Loi sur l'élimination de toutes les formes de discrimination, art. 10).
- Après l'ouverture : la banque informe l'administration fiscale du premier compte d'un entrepreneur ou d'une société dans les 3 jours ouvrables (Code fiscal de Géorgie, art. 71) ; et jusqu'à l'expiration de 2 jours ouvrables après réception de cette information par le fisc, elle n'effectue pas d'opérations sortantes (sauf paiements fiscaux) (Code fiscal de Géorgie, art. 71).
- Où s'adresser : banque (demande écrite concernant le refus) ; une autre banque ; Défenseur public de Géorgie (Médiateur) ; tribunal.
- Preuves : extrait du registre et numéro fiscal, passeport, statuts ou décision, données sur les bénéficiaires et l'origine des fonds, contrats et factures, réponse écrite de la banque.
- Pièges : se présenter à la banque avant l'immatriculation de l'entrepreneur ou de la SRL — il faut le numéro fiscal ; attendre de la banque un motif écrit du refus — la loi ne l'exige pas ; considérer comme manifestement illégal le refus opposé à un citoyen d'un autre pays — le droit de refus est spécifiquement prévu par la loi.
À vérifier absolument
- droit de la banque de demander des documents (KYC/AML) et de refuser sans expliquer le motif
- dossier type pour un compte d'entrepreneur ou de SRL ; numéro fiscal à obtenir avant de s'adresser à la banque
- notification du fisc et suspension des opérations sortantes après l'ouverture
- refus pour motif de citoyenneté — Défenseur public ou tribunal, mais compte tenu du droit spécial de la banque