ფინანსური ინსტიტუტი უფლებამოსილია სუბიექტის უკვე არსებული ანგარიშების გადახედვა, იდენტიფიკაცია და ანგარიშგება არ განახორციელოს იმ ანგარიშებთან მიმართებაში, რომელთა აგრეგირებული ნაშთი ან/და ღირებულება არ აღემატება 250,000 აშშ დოლარს (ან მის ეკვივალენტს ეროვნულ ან სხვა ვალუტაში) 2022 წლის 31 დეკემბრის მდგომარეობით. აღნიშნული გამონაკლისი მოქმედებს იმ მომენტამდე, ვიდრე ნებისმიერი შემდეგი კალენდარული წლის 31 დეკემბრის მდგომარეობით ანგარიშზე არსებული აგრეგირებული ნაშთი ან/და ღირებულება არ გადააჭარბებს 250,000 აშშ დოლარს (ან მის ეკვივალენტს ეროვნულ ან სხვა ვალუტაში
მუხლი 8. გამონაკლისი სუბიექტთან მიმართებაში
საგადასახადო დავები ამ მუხლზე
- ბრძანება №3591
…გამოქვითვების თანხებით. 5. ამ მუხლის მე-4 ნაწილით გათვალისწინებული ქონების რეალიზაციით მიღებულ შემოსავლებს განეკუთვნება: ა) რეზიდენტი იურიდიული პირის ჩვეულებრივი აქციების ან პარტნიორის წილის რეალიზაციით მიღებული ნამეტი; ბ) ამ კოდექსის მე-8 მუხლის 21-ე ნაწილში აღნიშნული აქტივების მიწოდებით მიღებული ნამეტი შემოსავალი; გ) ამ კოდექსის 104-ე მუხლის პირველი ნაწილის „ლ“ ან „მ“ ქვეპუნქტით…
მეზობელი მუხლები
- მუხლი 1. ზოგადი დებულებები
- მუხლი 2. ტერმინთა განმარტება
- მუხლი 4. ფინანსური ანგარიშების მიმართ სათანადო პროცედურების განხორციელება
- მუხლი 5. ფიზიკური პირის ანგარიშები
- მუხლი 6. საცხოვრებელი მისამართის ტესტი და ელექტრონული ჩანაწერის ძიება
- მუხლი 7. სუბიექტის ანგარიშები
- მუხლი 9. სუბიექტის უკვე არსებული ანგარიშების მიმართ ინდუსტრიის სტანდარტიზებული კოდების სისტემისა და მაჩვენებლების გამოყენება
- მუხლი 10. ჯგუფის ფულადი სახსრების ღირებულების დაზღვევის ხელშეკრულება და ჯგუფის ანუიტეტის ხელშეკრულება
- მუხლი 11. ტრასტის მაკონტროლებელი პირი
- მუხლი 12. მომსახურების გამწევი მესამე პირი
- მუხლი 13. საკრედიტო ბარათების კვალიფიციური გამცემები
როგორ დავიმოწმოთ
საქართველოს მინისტრის ბრძანება „საგადასახადო საკითხებში ადმინისტრაციული ურთიერთდახმარების შესახებ“ 1988 წლის 25 იანვრის კონვენციის ფარგლებში „ფინანსური ანგარიშების შესახებ ინფორმაციის ავტომატური გაცვლის შესახებ“ კომპეტენტური უწყებების მრავალმხრივი შეთანხმებით (CRS MCAA) ან საქართველოსა და შესაბამის იურისდიქციას შორის ფინანსური ანგარიშების თაობაზე ინფორმაციის ავტომატური გაცვლის შესახებ შეთანხმებით გათვალისწინებული ანგარიშგების წესის დამტკიცების თაობაზე, მუხლი 8, №125, 05.04.2023, სარეგისტრაციო კოდი 200010000.22.033.017682 (კონსოლიდირებული რედაქცია 21.05.2024). ხელმისაწვდომია: https://legali.ge/law/5774818/muxli-8/